Здравствуйте! В соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 20  Кодекса Республики Казахстан  «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс) налоговые органы обязаны в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства. Таким образом, разъяснения по данному вопросу не входит в компетенцию налоговых органов. Обращайтесь в уполномоченный орган, курирующий начисление социальных выплат. 

Салеметсіз бе. Салық Кодекстің 43-бабының 2-тармағында Дара кәсіпкер қызметін тоқтату туралы шешім қабылдаған жағдайда орналасқан жері бойынша салық органына бір мезгілде:

1) қызметті тоқтату туралы салықтық өтінішті;

2) осындай есепке алу болған жағдайда қызметтің жекелеген түрлері бойынша тіркелу есебінен шығару туралы салықтық өтінішті;

3) таратудың салық есептілігін;

6) осы Кодекстің 648-бабында белгіленген тәртіппен бақылау-кассалық машинаны есептен шығару туралы салықтық өтінішті табыс етеді (Қызметі тоқтатылатын дара кәсіпкер бақылау-кассалық машинаны салық органында есепке қойған жағдайда осы тармақтың 6) тармақшасында көрсетілген құжатты табыс етеді)

Жеке кәсіпкерлерді жабу үшін, орналасқан жердегі салық органына хабарласыңыз.

 Исполнение налогового обязательства индивидуального предпринимателя, прекращающего деятельность, регламентируется статьями 43, 43-1 Налогового кодекса.

Далее поясняем процедуру прекращения деятельности ИП (иными словами закрытия ИП, которое было зарегистрировано в качестве ИП):

В соответствии с п.2 ст.43 Налогового кодекса Индивидуальный предприниматель в случае принятия решения о прекращении деятельности одновременно представляет в налоговый орган по месту нахождения:

1) налоговое заявление о прекращении деятельности;

2) налоговое заявление о снятии с регистрационного учета по отдельным видам деятельности при наличии такого учета;

3) ликвидационную налоговую отчетность;

6) налоговое заявление о снятии с учета контрольно-кассовой машины в порядке, установленном статьей 648 настоящего Кодекса (в случае постановки контрольно-кассовой машины на учет в налоговом органе.)

После осуществления налоговыми органами камерального контроля, составления заключения и проведения ряда процедур согласно ст.43, 43-1 НК, налоговый орган не позднее трех рабочих дней со дня исполнения налогового обязательства осуществляет снятие индивидуального предпринимателя с регистрационного учета и размещает на интернет-ресурсе уполномоченного органа информацию о снятии индивидуального предпринимателя с регистрационного учета.

Либо налоговый орган отказывает в снятии с регистрационного учета в качестве индивидуального предпринимателя и размещает информацию на интернет-ресурсе уполномоченного органа.

Для закрытия ИП Вам следует обратиться в налоговый орган по месту нахождения. Штрафные санкции будут применены в соответствии с Кодексом об административных нарушениях (КОАП) по результатам проведенного камерального контроля.

ДГД по Карагандинской области, управление разъяснительной работы.

        Здравствуйте. 24.10.2017г. в Управление государственных доходов по району им.Казыбек би от ТОО «АвтоТрэйд Сервис» БИН 130740021102 поступили платежи по КБК 101201 (Индивидуальный подоходный налог с доходов, облагаемых у источника выплаты) платежным поручением №13 в сумме 25 110 тенге и по КБК 103101 (Социальный налог) платежным поручением №14 в сумме 15 066 тенге.

        ТОО «АвтоТрэйд Сервис» состоит на регистрационном учете по месту нахождения с 25.07.2013г. в Управлении государственных доходов по Осакаровскому району.

        В связи с чем, 26.10.2017г. Управлением государственных доходов по району им.Казыбек би согласно пп.3 п.1 ст.601 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) произведен зачет ошибочно уплаченных сумм налога в Управление государственных доходов по Осакаровскому району.

      В соответствии со ст.185 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее налоговый кодекс), декларацию по индивидуальному подоходному налогу представляют налогоплательщики-резиденты в т.ч. физические лица, получившие прочие доходы, в том числе доходы за пределами Республики Казахстан (ф.240.00),которая представляется не позднее 31 марта года, следующего за годом, в котором получен доход (т.е., если доход получен в 2017 году, то декларация по ф.240.00 должна быть представлена не позднее 31 марта 2018 года). В соответствии со ст.223 налогового кодекса, суммы уплаченных за пределами Республики Казахстан налогов на доходы или идентичного вида подоходного налога с доходов, полученных налогоплательщиком-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан, подлежат зачету в счет уплаты корпоративного или индивидуального подоходного налога в Республике Казахстан при наличии документа, подтверждающего уплату такого налога. Таким документом является справка о суммах полученных доходов из источников в иностранном государстве и уплаченных налогов, выданная и (или) заверенная налоговым органом иностранного государства (Обязателен перевод на казахский или русский языки).

        Вместе с тем, согласно п.5 ст.2 налогового кодекса, если международным договором, ратифицированным Республикой Казахстан, установлены иные правила, чем те, которые содержатся в налоговом кодексе, применяются правила указанного договора. ДГД по Карагандинской области, управление разъяснительной работы.

Подпунктом 14 пункта 1 статьи 12 Налоговый кодекса установлено, что дивиденды – доход в виде части чистого дохода, распределяемого юридическим лицом между его учредителями, участниками. Порядок выплаты дивидендов регулируется положениями Закона от 22 апреля 1998 года № 220-I "О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью" (далее Закон). В соответствии с подпунктом 3) пункта 1 статьи 11 Закона участники ТОО вправе получать доход от деятельности товарищества в соответствии с указанным Законом, учредительными документами товарищества и решениями его общего собрания. Порядок распределения чистого дохода должен быть закреплен в учредительном договоре товарищества ((подпункт 8) пункта 2 статьи 14 Закона) или в уставе в случаях, когда учредительный договор отсутствует. Также статьей 40 Закона установлено, что распределение между участниками чистого дохода, полученного товариществом по результатам его деятельности за год, производится в соответствии с решением очередного общего собрания, посвященного утверждению результатов деятельности товарищества за соответствующий год. При начислении и выплате пайщикам доходов в виде дивидендов у ТОО, как налогового агента, могут возникнуть налоговые обязательства по индивидуальному подоходному налогу. В соответствии с подпунктом 4 статьи 160 и статьи 172 Налогового кодекса доходы в виде дивидендов относятся к доходам, облагаемым у источника выплаты, которые, в свою очередь, в соответствии с пунктом 1 статьи 155 Налогового кодекса являются обьектом обложения индивидуальным подоходным налогом (по физ.лицам –резидентам). Согласно пункту 1 статьи 161 Налогового кодекса исчисление индивидуального подоходного налога по доходам в виде дивидендов производится при начислении такого дохода. Согласно пункту 2 статьи 161 Налогового кодекса удержание индивидуального подоходного налога по доходам в виде дивидендов производится не позднее даты выплаты такого дохода.

ДГД по Карагандинской области, управление разъяснительной работы.

Сəлеметсіз бе. 230.00 Салық есептілігі нысандары  тапсыру туралы хабарлаймыз, декларацияда тек қана екі айда алған табыс жалақынызды көрсетесіз.
Қосымша: 1 парақ.

Согласно Правил составления налоговой отчетности (декларации) по индивидуальному подоходному налогу и имуществу (форма 230.00) (Приложение 107 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от «25» декабря 2014 года № 587 справочно отражается общая сумма начисленных налоговым агентом за отчетный налоговый период доходов работнику и физическому лицу по договорам гражданско-правового характера, подлежащих налогообложению, на основании документов, выданных налоговыми агентами. В декларации отражается доход, облагаемый у источника выплаты, определяемый как разница между начисленными за отчетный налоговый период доходами, подлежащими налогообложению, с учетом корректировок, предусмотренных статьей 156 Налогового кодекса, и суммой налоговых вычетов, предусмотренных статьей 166 Налогового Кодекса.

Согласно подпункту 26-1) пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются доходы в виде расходов работодателя на оплату отпуска по беременности и родам, отпуска работникам, усыновившим (удочерившим) новорожденного ребенка (детей), за вычетом суммы социальной выплаты на случай потери дохода в связи с беременностью и родами, усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей), осуществленной в соответствии с законодательством Республики Казахстан об обязательном социальном страховании, - в пределах минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату начисления дохода.

Управление разъяснительной работы  ДГД по Карагандинской области.