Согласно п.3 ст.208 Налогового кодекса РК налоговое заявление и налоговая отчетность представляются в соответствующие налоговые органы по выбору:

1) в явочном порядке - на бумажном носителе, в том числе через Государственную корпорацию «Правительство для граждан» (за исключением налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость);

2) по почте заказным письмом с уведомлением - на бумажном носителе;

3) в электронной форме, допускающем компьютерную обработку информации.

Декларацию Вы можете заполнить на бумажном носителе и отправить по почте заказным письмом с уведомлением в срок до 31 марта 2018г.

Согласно п.1 ст. 364. Налогового кодекса РК декларация по индивидуальному подоходному налогу представляется в налоговый орган по месту нахождения (жительства) не позднее 31 марта года 2018г. УГД по г.Темиртау (код УГД 3012) расположен по адресу: инд. 101406 г.Темиртау Бульвар Независимости, 9;  

Двухсторонняя печать формы налоговой отчетности не допускается. 

В соответствии с пунктом 30 Правил  При заполнении кода валюты необходимо использовать кодировку валют в соответствии с приложением 23 «Классификатор валют» к решению Комиссии Таможенного союза от 20.09.2010г № 378. Например:  643 RUB Российский рубль, 398 KZT тенге (казахский) 840 USD доллар США, 203 CZK чешские кроны.

31. При заполнении кода страны необходимо использовать кодировку стран в соответствии с приложением 22 «Классификатор стран мира» к решению Комиссии Таможенного союза от 20.09.2010г № 378. Например: RU Россия, kz Казахстан, US Соединенные штаты, CZ Чехия.

32. При заполнении декларации необходимо использовать следующую кодировку видов международных договоров (соглашений):

01 – Конвенция об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал;

ДГД по Карагандинской области, управление разъяснительной работы. 

Здравствуйте. Налоговые органы РК в целях применения международных договоров, а также в целях налогообложения подтверждают резидентство физических лиц и юридических лиц при представлении этими лицами налогового заявления с перечнем документов, указанных в статье 218 налогового Кодекса РК

Согласно п.5) статьи 185 Налогового кодекса (2017г.) Декларацию по ИПН (ф.240.00)представляют налогоплательщики-резиденты: физические лица, имеющие деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан.

В целях представления Декларации по ИПН Вам следует самостоятельно определить, в соответствии со статьей 217 налогового Кодекса РК, являетесь ли Вы резидентом Республики Казахстан, и при  соответствии условиям статьи 185 (или 363 НК 2018г) налогового Кодекса РК,  то Вам следует представить Декларацию по ИПН (ф.240.00).

ДГД по Карагандинской области, управление разъяснительной работы. 

Здравствуйте. Согласно п.5) статьи 185 Налогового кодекса (2017г.) Декларацию по ИПН (ф.240.00)представляют физические лица, имеющие деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан.

Декларацию Вы можете заполнить на бумажном носителе и отправить по почте. Доверенное лицо  (мама например) может представить декларацию только по доверенности. Согласно п.1 ст. 364. Налогового кодекса РК декларация по индивидуальному подоходному налогу представляется в налоговый орган по месту нахождения (жительства) не позднее 31 марта года 2018г. УГД по Октябрьскому району г.Караганды (код УГД 3019) расположен по адресу: г.Караганда мкр.21 д.4;     УГД по району им.Казыбек би (код 3020) расположен по адресу г.Караганда ул.Ермекова,73

В соответствии с пунктом 30 Правил  При заполнении кода валюты необходимо использовать кодировку валют в соответствии с приложением 23 «Классификатор валют» к решению Комиссии Таможенного союза от 20.09.2010г № 378. Например:  643 RUB Российский рубль, 398 KZT тенге (казахский) 840 USD доллар США, 203 CZK чешские кроны.

31. При заполнении кода страны необходимо использовать кодировку стран в соответствии с приложением 22 «Классификатор стран мира» к решению Комиссии Таможенного союза от 20.09.2010г № 378. Например: RU Россия, kz Казахстан, US Соединенные штаты, CZ Чехия.

32. При заполнении декларации необходимо использовать следующую кодировку видов международных договоров (соглашений):

01 – Конвенция об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал;

ДГД по Карагандинской области, управление разъяснительной работы.

Отклонено. Ответ на данный вопрос Вам предоставлен в ответе на вопрос № 3885 от 13.03.2018г.

Согласно п.5) статьи 185 Налогового кодекса (2017г.) Декларацию по ИПН (ф.240.00)представляют физические лица, имеющие деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан.

В новом Налоговом кодексе 2018года в пункт 11 ст.363 внесено уточнение - граждане Республики Казахстан, оралманы и лица, имеющие вид на жительство в Республике Казахстан, которые имеют по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, в сумме, превышающей 12-кратный минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 31 декабря отчетного налогового периода.

Поскольку до 31 марта 2018г. представляется декларация за 2017 отчетный год, следует руководствоваться положением налогового кодекса действовавшего в 2017году. Полагаем, Вам следует представить ф.240.00, но в строке показать «0» денежных средств на счете.

Разъяснения и комментарии, в том числе уполномоченного  государственного органа, не относятся к нормативным правовым актам. В соответствии с подпунктом 4 пункта 2 статьи 19 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 25 декабря 2017 года № 120-VI ЗРК (далее - Налоговый кодекс) налоговые органы обязаны в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства.

ДГД по Карагандинской области, управление разъяснительной работы. 

Здравствуйте. Согласно п.5) статьи 185 Налогового кодекса (2017г.) Декларацию по ИПН (ф.240.00)представляют физические лица, имеющие деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан.

Согласно п.1 ст. 364. Налогового кодекса РК декларация по индивидуальному подоходному налогу представляется в налоговый орган по месту нахождения (жительства) не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, за исключением случаев, предусмотренных Конституционным законом Республики Казахстан «О выборах в Республике Казахстан», Уголовно-исполнительным кодексом Республики Казахстан и Законом Республики Казахстан «О противодействии коррупции».

Т.е. Вам необходимо представить декларацию в УГД по Октябрьскому району г.Караганды. Код УГД 3019.

ДГД по Карагандинской области, управление разъяснительной работы.

В соответствии с подпунктами 4), 11) и 12) пункта 1 статьи 363 Налогового кодекса, действующими в редакции, изложенной статьей 33 Закона Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) (далее - Закон о введении) декларацию по индивидуальному подоходному налогу представляют налогоплательщики-резиденты, в том числе:

физические лица, получившие доходы из источников за пределами Республики Казахстан;

граждане Республики Казахстан, оралманы и лица, имеющие вид на жительство в Республике Казахстан, которые имеют по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, в сумме, превышающей 12-кратный минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 31 декабря отчетного налогового периода (далее – МЗП);

граждане Республики Казахстан, оралманы и лица, имеющие вид на жительство в Республике Казахстан, которые имеют по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода следующее имущество на праве собственности:

недвижимое имущество, которое (права и (или) сделки по которому) подлежит государственной или иной регистрации (учету) в компетентном органе иностранного государства в соответствии с законодательством иностранного государства;

ценные бумаги, эмитенты которых зарегистрированы за пределами Республики Казахстан;

долю участия в уставном капитале юридического лица, зарегистрированного за пределами Республики Казахстан.

Согласно пункту 1 статьи 43 Закона Республики Казахстан «О правовых актах» (далее – Закон о правовых актах) действие нормативного правового акта не распространяется на отношения, возникшие до его введения в действие.

Исключения из правила пункта 1 статьи 43 Закона о правовых актах представляют случаи, когда обратная сила нормативного правового акта или его части предусмотрена им самим или актом о введении в действие нормативного правового акта, а также когда последний исключает обязанности, возложенные на граждан, или улучшает их положение.

Учитывая указанные нормы Закона о правовых актах, декларацию по индивидуальному подоходному налогу за 2017 год представляют лица, предусмотренные пунктом 1 статьи 363 Налогового кодекса, действующим в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении.

На основании изложенного, если физическое лицо в целях Налогового кодекса признано резидентом Республики Казахстан, то такое лицо обязано представлять декларацию по индивидуальному подоходному налогу (ф.240.00):

-                     получившее доходы из источников за пределами Республики Казахстан;

-                     граждане Республики Казахстан, оралманы и лица, имеющие вид на жительство в Республике Казахстан имеющие деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, в сумме, превышающей 12 МЗП, либо имущество, находящееся за пределами Республики Казахстан.

Из запроса следует, что между Вами и работодателем заключен трудовой договор. Следовательно, исчисление и перечисление налогов, облагаемых у источника выплаты производит работодатель (налоговый агент). В этом случае налоговые обязательства перед бюджетом считаются исполненными.  Только в случае неисполнения налоговых обязательств по исчислению и перечислению соответствующих налогов налоговым агентом, налоговые обязательства должны быть исполнены нерезидентом самостоятельно, путем представления ф.240.00 за отчетный налоговый период.

ДГД по Карагандинской области, управление разъяснительной работы.

Здравствуйте. В соответствии с пп.1 п.1 статьи 330 Налогового кодекса к имущественному доходу физического лица, подлежащему налогообложению, относится доход от прироста стоимости при реализации физическим лицом имущества в Республике Казахстан, указанного в статье 331 Налогового кодекса.

Согласно п.1 статьи 331 Налогового Кодекса доход от прироста стоимости при реализации имущества физическим лицом возникает при реализации следующего имущества:

1) жилищ, дачных строений, гаражей, объектов личного подсобного хозяйства, находящихся на территории Республики Казахстан на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности;

2) земельных участков и (или) земельных долей, целевым назначением которых с даты возникновения права собственности до даты реализации являются индивидуальное жилищное строительство, дачное строительство, ведение личного подсобного хозяйства, под гараж, на которых расположены объекты, указанные в подпункте 1) настоящего пункта, находящихся на территории Республики Казахстан на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности.

         Таким образом, если гараж, земельный участок под гаражом проданы  по истечении 1 года владения таким имуществом, то обязательство по представлению Декларации и уплате ИПН отсутствует.

ДГД по Карагандинской области, управление разъяснительной работы.