Здравствуйте. В виду того, что вопрос Вами сформулирован некорректно, не понятно кто получает доход, из каких источников, поэтому не представляется возможным предоставить полноценный ответ.

Поэтому, в данном случае предоставляем вам ссылки на статьи Налогового кодекса.

Глава 38. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ, УПЛАТЫ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПО ИНДИВИДУАЛЬНОМУ ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ, УДЕРЖИВАЕМОМУ У ИСТОЧНИКА ВЫПЛАТЫ.

В частности исчисление, удержание и уплата ИПН регламентируется статьей:

      Статья 351. Исчисление, удержание и уплата индивидуального подоходного налога

      Статья 354. Налоговый и отчетный периоды

      Статья 355. Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу

      Глава 39. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ, УПЛАТЫ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПО ИНДИВИДУАЛЬНОМУ ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ, ИСЧИСЛЯЕМОМУ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦОМ САМОСТОЯТЕЛЬНО

      Статья 356. Общие положения по индивидуальному подоходному налогу, исчисляемому физическим лицом самостоятельно

      Статья 357. Определение облагаемого дохода физического лица, подлежащего налогообложению физическим лицом самостоятельно

      Статья 358. Исчисление индивидуального подоходного налога по доходам, подлежащим налогообложению физическим лицом самостоятельно

                Предлагаем сформулировать правильно вопрос и направить еще раз на сайт ДГД.

ДГД по Карагандинской области, управление разъяснительной работы. 

Здравствуйте. Введение новых мер поддержки предпринимательства предусмотрены Постановлением Правительства Республики РК  от 20 апреля 2020 года №224 «О дальнейших мерах по реализации Указа Президента Республики Казахстан от 16 марта 2020 года № 287 «О дальнейших мерах по стабилизации экономики» по вопросам налогообложения».

 1. Налоги и социальные платежи с фонда оплаты труда

Установлен поправочный коэффициент «0» к ставкам:

- ИПН, удерживаемого у источника выплаты;

- ИПН, уплачиваемого самостоятельно лицом, занимающимся частной практикой (адвокаты, нотариусы, профессиональные медиаторы, ЧСИ);

- социального налога, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование, за исключением уплачиваемых ИП за себя.

Данные меры поддержки применяются в отношении следующих налогоплательщиков и их работников:

1) лиц, занимающихся частной практикой, и субъектов микро, малого или среднего предпринимательства, осуществляющих виды деятельности, по обязательствам, срок уплаты (перечисления) по которым наступает в период с 1 апреля до 1 октября 2020 года и;

2) субъектов крупного предпринимательства, осуществляющих виды деятельности , по обязательствам, срок уплаты (перечисления) по которым наступает в период с 1 апреля до 1 июля 2020 года.

Данные меры поддержки распространяются на вид деятельности указанный в приложениях №1, 2 при условии, что данный вид заявлен как основной ОКЭД.

ОКЭД 47 «Розничная торговля, кроме торговли автомобилями и мотоциклами (крупные торговые сети и стационарные торговые объекты, прочая розничная торговля в неспециализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью больше 2000 кв. метров, за исключением аптек и

розничной торговли продуктами питания, напитками и табачными изделиями), следовательно ОКЭД 47.19.1 входит в 47 группу.

ДГД по Карагандинской области, управление разъяснительной работы. 

Здравствуйте. По освобождению компаний микро и малого бизнеса от уплаты налога на доход сроком на три года.

Введена в действие новая статья 57-4 Закона Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)»

На период с 1 января 2020 года до 1 января 2023 года лица, применяющие специальные налоговые режимы и признаваемые субъектами микропредпринимательства или малого предпринимательства, в том числе плательщики единого земельного налога, уменьшают на 100 процентов, подлежащую уплате:

1) сумму корпоративного (индивидуального) подоходного налога (кроме удерживаемого у источника выплаты), исчисленного в соответствии со статьями 686, 687, 695, 700 Налогового кодекса;

2) сумму социального налога, исчисленного в соответствии со статьей 687 Налогового кодекса;

3) сумму единого земельного налога, исчисленного в соответствии со статьей 704 Налогового кодекса.

Субъектами малого предпринимательства (субъектами микропредпринимательства) признаются налогоплательщики, соответствующие условиям, установленным пунктами 2 и 3 статьи 24 Предпринимательского кодекса Республики Казахстан.

Вышеуказанные положения не распространяются на налогоплательщиков, осуществляющих:

1) деятельность, связанную с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров;

2) производство и (или) оптовую реализацию подакцизной продукции;

3) деятельность по хранению зерна на хлебоприемных пунктах;

4) проведение лотереи;

5) деятельность в сфере игорного бизнеса;

6) деятельность, связанную с оборотом радиоактивных материалов;

7) банковскую деятельность (либо отдельные виды банковских операций) и деятельность на страховом рынке (кроме деятельности страхового агента);

8) аудиторскую деятельность;

9) профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг;

10) деятельность кредитных бюро;

11) охранную деятельность;

12) деятельность, связанную с оборотом гражданского и служебного оружия и патронов к нему;

13) деятельность в сфере недропользования, в том числе деятельность старателей;

14) реализацию полезных ископаемых, в том числе деятельность трейдеров, деятельность по реализации угля, нефти;

15) розничную реализацию отдельных видов нефтепродуктов бензина, дизельного топлива и мазута;

16) внешнеэкономическую деятельность.

Таким образом, если Вы соответствуете условиям, установленным пунктами 2 и 3 статьи 24 Предпринимательского кодекса Республики Казахстан, то вправе применить освобождение по налогам согласно статьи 57-4 Закона РК сроком на три года.

ДГД по Карагандинской области  Управление разъяснительной работы. 

Поскольку Обезличенный металлический счет (ОМС) является одним из инструментов инвестиций в драгметаллы, и на счете, открываемом в банке для учета движения металла в обезличенной форме указывается металл в граммах без указания индивидуальных признаков, в отличии от слитков аффинированного золота, которые принадлежат держателю физически, в данном случае драгоценные металлы не выдаются на руки. Таким образом, их стоимость в пересчете по курсу банка указывается в Разделе «Деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящиеся за пределами Республики Казахстан», в строке 240.00.023 предназначенной для отражения суммы денег на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан.

ДГД по Карагандинской области, управление разъяснительной работы. 

Здравствуйте. В соответствии с подпунктом 4 пункта 2 статьи 19 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 25 декабря 2017 года № 120-VI ЗРК (далее - Налоговый кодекс) налоговые органы обязаны в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства.

                По Вашему запросу, в отношении предоставления льготы предпринимателям, в виде корректировки исчисленной суммы ИПН в сторону уменьшения на сумму 60 000 тенге,  поясняем, что разработка, утверждение законодательных, нормативных документов осуществляется уполномоченным органом, а именно, Министерством национальной экономики Республики Казахстан.

                Так, 2 апреля 2019 года были внесены изменения в Налоговый кодекс РК, согласно которым предпринимателям полагается компенсация за приобретение ККМ в 2019 году. 

Почему государство дает компенсацию за покупку ККМ?:
 С 2020 года применение именно онлайн-ККМ стало обязательным для всех предпринимателей, совершающих денежные операции. Те, кто использовал ККМ без передачи данных, обязаны были до конца 2019г. приобрести онлайн-аппараты.

Для безболезненного перехода на новые онлайн-ККМ государство выдает компенсацию стоимости кассовых машин, приобретенных в 2019 году. Инициатором на законодательном уровне предусмотреть такие стимулирующие меры выступила Национальная палата предпринимателей «Атамекен».

Компенсацию вправе получить только индивидуальные предприниматели, работающие по «упрощенке» или на патенте. Если налогоплательщик работает по общеустановленному налоговому режиму, то эта льгота на него не распространяется.

Таким образом, инициатором на законодательном уровне предусмотреть такие стимулирующие меры выступила Национальная палата предпринимателей «Атамекен». Внесение поправок, изменений норм действующего законодательства осуществляется Министерством национальной экономики Республики Казахстан, и было вынесено на рассмотрение в рамках законотворческой работы в Парламент Республики Казахстан.  

ДГД по Карагандинской области, управление разъяснительной работы.

Здравствуйте. Согласно п.1 статьи 349 Налогового кодекса РК налоговый вычет по вознаграждениям применяется физическим лицом-резидентом Республики Казахстан по расходам на оплату вознаграждения по ипотечным жилищным займам, полученным в жилищных строительных сберегательных банках на проведение мероприятий по улучшению жилищных условий на территории Республики Казахстан в соответствии с законодательством Республики Казахстан о жилищных строительных сбережениях, произведенным в свою пользу.

Данный пункт статьи 349 НК действует в вышеприведенной редакции.

 Ранее Законом РК перенесен ввод действия изменений, вносимых законом РК В статью 349 предусмотрено изменение Законом РК от 26.12.2018 № 203-VI (вводится в действие с 01.01.2020).
 

Действует в данной редакции:

Закон дополнен статьей 32-2 в соответствии с Законом РК от 02.04.2019 № 241-VI (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Статья 33. Приостановить до 1 января 2021 года действие:

      1) заголовков статей 316 – 366 оглавления Налогового кодекса, установив, что в период приостановления данные заголовки действуют в следующей редакции:

Департамент государственных доходов по Карагандинской области. 

Здравствуйте. Исходя из Вашего обращения в данном случае при начислении минимальной заработной платы работникам, ИПН исчисляться не будет. Так как приведенный Вами расчет исчисления ИПН с применением 90% корректировки не верный, применяется к заработной плате не ниже минимальной заработной платы 42500 тенге. Так как вы не применили вычет в размере 1 МЗП 42500тенге.

Например, ИПН исчисляется при заработной плате 50 000 тенге (50 000 – 5000 (ОПВ) -42 500(обязательный вычет 1 МЗП) - 90%(2250) = 250 тенге; 250*10% = 25 тенге (сумма ИПН).

В отношении разъяснения данного сотрудником УГД по Жанааркинскому району, возможно они имели в виду положения статьи 705  и статьи 316 налогового кодекса:

Статья 705. Особенности применения специального налогового режима

1. Плательщики единого земельного налога не являются плательщиками следующих видов налогов и платежей в бюджет:

1) индивидуального подоходного налога с доходов от деятельности крестьянского или фермерского хозяйства, в том числе доходов в виде сумм, полученных из средств государственного бюджета на покрытие затрат (расходов), связанных с деятельностью, на которую распространяется данный специальный налоговый режим;

5) социального налога - по деятельности крестьянского или фермерского хозяйства, на которую распространяется данный специальный налоговый режим;

2. Исчисление, уплата налогов и платежей в бюджет, не указанных в пункте 1 настоящей статьи, представление налоговой отчетности по таким налогам и платежам в бюджет, а также уплата (перечисление) социальных платежей производятся в общеустановленном порядке.

Статья 316. Плательщики

3. Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим на основе уплаты единого земельного налога, не являются плательщиками индивидуального подоходного налога по доходам от осуществления деятельности, на которую распространяется данный специальный налоговый режим.

Считаем, с начисленной работникам КХ заработной платы (если она превышает 1 МЗП 42500 тенге) должен быть исчислен и удержан ИПН.

Департамент государственных доходов по Карагандинской области. 

Здравствуйте. Согласно пп.1 п.1статьи 48 Налогового кодекса исковой давностью по налоговому обязательству и требованию признается период времени, в течение которого налоговый орган вправе исчислить, начислить или пересмотреть исчисленную, начисленную сумму налогов и платежей в бюджет.

Если иное не предусмотрено настоящей статьей, срок исковой давности составляет пять лет (п.2 ст.48 НК).

Для сверки начисленных и уплаченных сумм налога рекомендуем Вам обратиться в Управление непроизводственных платежей ДГД по Карагандинской области по тел.41-09-44, либо Управление государственных доходов по месту регистрации проданного имущества.

Управление разъяснительной работы  ДГД по Карагандинской области.