В соответствии с пп.4 п.5 ст.263 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее налоговый кодекс) (по состоянию на 01.01.2017 г.), выписка счета-фактуры не требуется в случаях представления покупателю чека контрольно-кассовой машины в случае реализации товаров, работ, услуг за наличный расчет, за исключением случаев реализации товаров, работ, услуг лицам, указанным в п.1 ст. 276 налогового кодекса.

Получатель товаров, работ, услуг вправе обратиться к поставщику данных товаров, работ, услуг с требованием выписать счет-фактуру, а поставщик обязан выполнить это требование с учетом положений ст.263 налогового кодекса, в том числе в части указания в сведениях о получателе товаров, работ, услуг реквизитов юридического лица, через доверенное лицо которого осуществляется приобретение товаров, работ, услуг, или индивидуального предпринимателя, приобретающего товары, работы, услуги.

Выписка счета-фактуры осуществляется  в случаях, предусмотренных в пп. 4 п. 15 ст.263 налогового кодекса, - по месту реализации товаров, работ, услуг в день совершения оборота или позже, но в пределах срока исковой давности, установленного п. 2 ст. 46 налогового кодекса. Срок исковой давности по налоговому обязательству и требованию составляет пять лет. Течение срока исковой давности начинается после окончания соответствующего налогового периода.

В данном случае Ваши действия по требованию выписки счета-фактуры правомерны.

Управление разъяснительной работы  ДГД по Карагандинской области

Согласно пункту 26 статьи 43 и подпункту 2) пункта 1 статьи 52 Закона Республики Казахстан «О государственных закупках» с 1 января 2017 года документы об исполнении договора о государственных закупках, в том числе счета-фактуры оформляются исключительно в электронной форме.

Кроме того с 1 января 2017 года вступили в действия пункты 424 и 426 «Правил осуществления государственных закупок», утвержденных Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 11 декабря 2015 года № 648, где указано, что:

Согласно пункту 424: Документы об исполнении договора (акт приема-передачи товара, акт выполненных работ, оказанных услуг, счет-фактура) оформляются в электронной форме.

Согласно пункту 426: Исполнение договора о государственных закупках при поставке товаров осуществляется в следующей последовательности:

1. доставка товара в пункт назначения товара с предоставлением оригинала накладной;
2. оформление поставщиком акта приема-передачи товара посредством веб-портала с прикреплением электронной копии накладной, подтверждающий факт доставки товара;
3. приемка товара заказчиком.
4. оформление электронной счет-фактуры, выписанной посредством информационной системы электронных счетов-фактур, в соответствии с приказом Министра финансов Республики Казахстан от 9 февраля 2015 года № 77 «Об утверждении Правил документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме», зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 10423 (далее - Правила документооборота счетов-фактур выписываемых в электронной форме);
5. оплата заказчиком за поставленный товар.

Таким образом, Вы обязаны выписывать ЭСФ в электронном виде без НДС.

Управление разъяснительной работы ДГД по Карагандинской области

Перечень доходов нерезидента из источников в Республике Казахстан регламентирован ст.192 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет»(далее налоговый кодекс), а именно в части международных перевозок: доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются доходы от оказания услуг по международной перевозке. Международными перевозками признаются любые перевозки пассажиров, багажа, товаров, в том числе почты, морским, речным или воздушным судном, автотранспортным средством или железнодорожным транспортом, осуществляемые между пунктами, находящимися в разных государствах, одним из которых является Республика Казахстан.

Международными перевозками в целях настоящего раздела не признаются:перевозка, осуществляемая исключительно между пунктами, находящимися за пределами Республики Казахстан, а также исключительно между пунктами находящимися на территории Республики Казахстан. Из Вашего запроса следует, что груз доставляется из России в Казахстан, т.е. исполняются требования норм вышеуказанной статьи. В таком случае, данный вид дохода нерезидента будет являться объектом налогообложения подоходным налогом в республике Казахстан. Ставки налога регламентированы ст.194 налогового кодекса. В соответствии с п.5 ст.2 налогового кодекса: если международным договором, ратифицированным Республикой Казахстан, установлены иные правила, чем те, которые содержатся в настоящем Кодексе, применяются правила указанного договора.

Вместе с тем сообщаем, что в соответствии со ст.212,219 налогового кодекса, для применения освобождения от налогообложения или частичного освобождения от налогообложения, нерезидент должен предъявить документ, подтверждающий резидентство.

            В части уплаты НДС следует руководствоваться ст.241,236 налогового кодекса.

Управление разъяснительной работы  ДГД по Карагандинской области. Руководитель отдела Жойкимбекова З.К.

В соответствии с п. 5 ст.20 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее налоговый кодекс), налоговые органы обязаны в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства.

Согласно ст.263 налогового кодекса, внесение изменений, в том числе в целях исправления ошибок, в ранее выписанный счет-фактуру производится путем аннулирования ранее выписанного счета-фактуры и выписки исправленного счета-фактуры.

При этом не допускается указание в исправленном счете-фактуре иного поставщика товаров, работ, услуг, чем указанного в ранее выписанном счете-фактуре.

Положение настоящего пункта не применяется в случаях, предусмотренных статьей 265 налогового кодекса.

Исправленный счет-фактура должен:

1) соответствовать требованиям, установленным настоящей статьей к выписке счетов-фактур;

2) содержать следующую информацию:

пометку о том, что счет-фактура является исправленным;

порядковый номер и дату выписки исправленного счета-фактуры;

порядковый номер и дату выписки аннулируемого счета-фактуры.

Исправленный счет-фактура выписывается не ранее даты обнаружения ошибки и не позднее:

1) семи календарных дней после даты обнаружения ошибки - в случае выписки на бумажном носителе;

2) пятнадцати календарных дней после даты обнаружения ошибки - в случае выписки в электронной форме.

14-3. По исправленному счету-фактуре, выписанному на бумажном носителе, обязательно наличие любого из нижеперечисленных подтверждений о получении такого счета-фактуры получателем товаров, работ, услуг:

заверение получателем товаров, работ, услуг такого счета-фактуры подписями и печатью в соответствии с пунктом 8 статьи 263 налогового кодекса;

или

направление поставщиком товаров, работ, услуг такого счета-фактуры в адрес получателя товаров, работ, услуг заказным письмом и наличие уведомления о его получении;

или

наличие письма получателя товаров, работ, услуг о получении такого счета-фактуры с подписью и печатью:

для юридических лиц - содержащей название и указание на организационно-правовую форму, если данное лицо в соответствии с законодательством Республики Казахстан должно иметь печать;

для индивидуальных предпринимателей - при ее наличии, содержащей фамилию, имя, отчество (при его наличии) и (или) наименование.

Управление разъяснительной работы  ДГД по Карагандинской области. Руководитель отдела З.Жойкимбекова