Ответ: Здравствуйте. Поскольку Ваш запрос содержит вопросы, требующие рассмотрения профильным подразделением Департамента и удостоверения личности отправителя (сообщения поступающие посредством социальных медиа приравниваются к анонимным согласно «Положения по работе в соц.сетях и видеохостингах»), для получения ответа рекомендуем Вам направить официальное письмо (с указанием ИИН физического лица) в адрес Департамента, оформленное в соответствии с законодательством Республики Казахстан о порядке рассмотрения обращений физических и юридических лиц.

ДГД по Карагандинской области

Разъяснение дано при условии налогообложения дохода нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения, из источников в Республике Казахстан, которые подлежат налогообложению у источника выплаты.

 В соответствии с подпунктом 17 пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются доходы от оказания услуг по международной перевозке.

В целях раздела 19 Налогового кодекса международными перевозками признаются любые перевозки пассажиров, багажа, товаров, в том числе почты, морским, речным или воздушным судном, автотранспортным средством или железнодорожным транспортом, осуществляемые между пунктами, находящимися в разных государствах, одним из которых является Республика Казахстан.

Согласно пункту 1 статья 645 Налогового кодекса доходы из источников в Республике Казахстан юридического лица-нерезидента, деятельность которого не приводит к образованию постоянного учреждения в Республике Казахстан, облагаются корпоративным подоходным налогом у источника выплаты без осуществления вычетов, по ставкам, установленным статьей 646 Налогового кодекса.

Доходы нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения, из источников в Республике Казахстан подлежат налогообложению у источника выплаты по ставке: доходы от оказания услуг по международной перевозке - 5 процентов (пп.4п.1 ст.646 НК).

Так же, в соответствии с пунктом 5 статьи 2 Налогового кодекса, если международным договором, ратифицированным Республикой Казахстан, установлены иные правила, чем те, которые содержатся в Налоговом кодексе, применяются правила указанного договора.

Принимая во внимание, что между Республикой Казахстан и Российской Федерацией заключена Конвенция об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход и капитал, заключенные Республикой Казахстан с иностранными государствами (далее - Конвенция) (Закон РК от 03.07.1997г. № 146-1 «О ратификации Конвенции между Правительством РК и Правительством РФ об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал) , то нерезидент вправе применить положения Конвенции.

Порядок применения международного договора в отношении полного освобождения от налогообложения доходов нерезидента, полученных из источников в Республике Казахстан, предусмотрен статьей 666 Налогового кодекса.

В соответствии с пунктом 3 статьи 666 Налогового кодекса налоговый агент имеет право самостоятельно применить освобождение от налогообложения при выплате дохода нерезиденту или при отнесении начисленного, но не выплаченного дохода нерезидента на вычеты, если такой нерезидент является окончательным (фактическим) получателем (владельцем) дохода и резидентом страны, с которой заключен международный договор.

Согласно пункту 4 статьи 666 Налогового кодекса международный договор применяется при условии представления нерезидентом налоговому агенту документа, подтверждающего резидентство нерезидента.

При этом документ, подтверждающий резидентство, представляется нерезидентом налоговому агенту не позднее одной из следующих дат, которая наступит первой:

1) 31 марта года, следующего за налоговым периодом, определенным в соответствии со статьей 314 Налогового кодекса, в котором произошла выплата дохода нерезиденту или невыплаченные доходы нерезидента отнесены на вычеты;

2) не позднее пяти рабочих дней до завершения налоговой проверки по вопросу исполнения налогового обязательства по подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты, за налоговый период, в течение которого выплачен доход нерезиденту. Дата завершения налоговой проверки определяется в соответствии с предписанием.

В соответствии с пунктом 8 статьи 666 Налогового кодекса в случае неприменения налоговым агентом положений международного договора, налоговый агент обязан удержать подоходный налог у источника выплаты в порядке, определенном статьей 645 Налогового кодекса.

Сумма удержанного подоходного налога подлежит перечислению в бюджет в сроки, установленные статьей 647 Налогового кодекса.

При этом налоговый агент представляет «Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента» (форма 101.04). Данная форма налоговой отчетности предназначена для исчисления суммы корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты с дохода нерезидента, а также для отражения сумм доходов, освобожденных от налогообложения в соответствии с положениями международного договора, и сумм, размещенных на условном банковском вкладе.

ДГД по Карагандинской области, управление разъяснительной работы. 

Добрый день. Рассмотрев Ваш запрос, сообщаем:

Если Вам необходимо отправит письмо (обращение), то Вы можете его отправить по почте  на адрес:

УГД по району имени Казыбек би г. Караганда, ул. Ермекова, 73 или посредством веб-портала «электронного правительства»: www.egov.kz.

 Если же Вам необходимо направить  запрос для получения сведений об отсутствии (наличии) налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам и социальным отчислениям (далее – запрос) то запрос  и выдача результата оказания государственной услуги осуществляются:

1) через веб-приложение «Кабинет налогоплательщика» информационных систем органов государственных доходов;

2) через некоммерческое акционерное общество «Государственная корпорация «Правительства для граждан»;

3) посредством веб-портала «электронного правительства»: www.egov.kz.

Управление разъяснительной работы

ДГД по Карагандинской области

Отклонено. Налогоплательщик с ИИН/БИН '150640009' в базе данных 'ДГД по Карагандинской области' не найден.

При направлении обращения выбирайте орган государственных доходов соответствующий месту регистрации юридического лица.

ДГД по Карагандинской области

Здравствуйте. Согласно статьи 575 Налогового кодекса объектом обложения является фактический объем эмиссий в окружающую среду, в том числе установленный по результатам осуществления уполномоченным органом в области охраны окружающей среды и его территориальными органами проверок по соблюдению экологического законодательства Республики Казахстан (государственный экологический контроль), в виде:

      1) выбросов загрязняющих веществ;

      2) сбросов загрязняющих веществ;

      3) размещенных отходов производства и потребления;

      4) размещенной серы, образующейся при проведении нефтяных операций.

Статьей 208 Налогового кодекса регламентирован порядок представления налоговой отчетности. Так пунктом 9 данной статьи установлено:
        При отсутствии объектов налогообложения налоговая отчетность не представляется по:

      налогу на имущество;

      земельному налогу;

      налогу на транспортные средства;

      рентному налогу на экспорт;

      подписному бонусу;

      платежу по возмещению исторических затрат;

      платежам в бюджет.

Следовательно, освобождение по непредставлению ф.870.00 при отсутствии фактического объема эмиссий в окружающую среду, не предусмотрено Налоговым кодексом.

ДГД по Карагандинской области, управление разъяснительной работы. 

Здравствуйте. Департамент государственных доходов по Карагандинской области сообщает, что Постановлением Правительства РК от 27 марта 2020 года №141 предусмотрено снижение ставки НДС до 8% на период до 1 октября 2020 года на обороты по реализации и импорте товаров, включенных в перечень социально значимых продовольственных товаров.

Ставка НДС 8% применяется при совершении реализации и импорте социально значимых продовольственных товаров.

Поскольку Ваш запрос содержит вопросы, требующие рассмотрения профильным подразделением Департамента и удостоверения личности отправителя (сообщения поступающие посредством социальных медиа приравниваются к анонимным согласно «Положения по работе в соц.сетях и видеохостингах»), для получения ответа рекомендуем Вам направить официальное письмо в адрес Департамента, оформленное в соответствии с законодательством Республики Казахстан о порядке рассмотрения обращений физических и юридических лиц.

Органы гос.доходов переведены на особый регламент работы на период действия ЧП.  Направьте письмо в электронном виде через Портал электронного правительства (Egov.kz). Для этого вам необходимо авторизоваться на портале с помощью электронной цифровой подписи, затем выбрать сервис «Электронные обращения», заполнить представленную форму. С помощью данного сервиса Вы получаете возможность написать и отправить обращение в тот или иной государственный орган из списка, при этом не забывать прикреплять обращение во избежание недоразумений.

Либо рекомендуем Вам направить официальное письмо в адрес Департамента (канцелярия): kan@taxkrg.mgd.kz

 kan1_dgd_karaganda@kgd.gov.kz

ДГД по Карагандинской области

Здравствуйте. Согласно статьи 84 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 25 декабря 2017 года № 120-VI ЗРК (далее - Налоговый кодекс), свидетельство о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость удостоверяет факт постановки налогоплательщика на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость, является бессрочным и представляется в форме электронного документа, удостоверенного электронной цифровой подписью должностного лица налогового органа. Форма свидетельства устанавливается уполномоченным органом.

Вам необходимо распечатать электронный вариант свидетельства.

ДГД по Карагандинской области. Управление разъяснительной работы. 

Налогоплательщик осуществляет выписку ЭСФ в порядке, установленном статьей 412 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 25 декабря 2017 года № 120-VI ЗРК (далее - Налоговый кодекс) при совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписывать счет-фактуру плательщики налога на добавленную стоимость (далее – НДС), в случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами Республики Казахстан, принятыми в целях реализации международных договоров, ратифицированных Республикой Казахстан (товары, включенные в Перечень) и Правилами выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур, утвержденные Приказом Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан - Министра финансов Республики Казахстан от 22 апреля 2019 года № 370.

Департамент государственных доходов по Карагандинской области.