Добрый день, Ольга. Рассмотрев Ваш запрос, в пределах компетенции сообщаем следующее: Согласно подпункту 8) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса в редакции Закона Республики Казахстан от 11 июля 2022 года № 135-VII «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)и Закон Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются дивиденды, полученные от юридического лица - резидента за календарный год в пределах 30 000-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, при распределении: чистого дохода или его части, подлежащих выплате по акциям, в том числе по акциям, являющимся базовыми активами депозитарных расписок; чистого дохода или его части, распределяемых юридическим лицом - резидентом между его учредителями, участниками; дохода от распределения имущества при ликвидации юридического лица - резидента или при уменьшении уставного капитала, а также при выкупе юридическим лицом у учредителя, участника доли участия или ее части в этом юридическом лице - резиденте и при выкупе таким юридическим лицом-эмитентом у акционера акций, выпущенных этим эмитентом. Вместе с тем, порядок применения п.п. 8 п.1 статьи 341 Налогового кодекса в редакции, действующей с 2023г, на сегодняшний момент не определен.

Добрый день, рассмотрев Ваш запрос, в пределах компетенции сообщаем: Касательно исчисления индивидуального подоходного налога. Согласно пункту 1 статьи 6 Конституционного закона Республики Казахстан О Международном финансовом центре «Астана» от 7 декабря 2015 года № 438-V ЗРК (далее-Закон), налоговый режим на территории Центра определяется Налоговым кодексом, за исключением изъятий, установленных статьей 6 Закона. В соответствии с пунктом 6 статьи 6 Закона, иностранцы, являющиеся работниками участника или органа Центра, до 1 января 2066 года освобождаются от уплаты индивидуального подоходного налога по доходам от деятельности в Центре по трудовому договору, заключенному с участником Центра, оказывающим услуги, предусмотренные пунктами 3 и 4 статьи 6 Закона или органом Центра. Согласно пункту 3 статьи 6 Закона, участники Центра до 1 января 2066 года освобождаются от уплаты корпоративного подоходного налога по доходам, полученным от оказания на территории Центра следующих финансовых услуг: 1) банковские услуги исламского банка; 2) услуги перестрахования и страховые брокерские услуги; 3) услуги по инвестиционному управлению активами инвестиционных фондов, их учету и хранению, а также обеспечению выпуска, размещения, обращения, выкупа и погашения ценных бумаг инвестиционных фондов; 4) брокерские и (или) дилерские, андеррайтинговые услуги; 5) другие финансовые услуги, определяемые совместным актом Центра, центрального уполномоченного органа по государственному планированию и государственного органа, осуществляющего руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет. Согласно пункту 4 статьи 6 Закона, участники Центра до 1 января 2066 года освобождаются от уплаты корпоративного подоходного налога по доходам, полученным от юридических, аудиторских, бухгалтерских, консалтинговых услуг, оказываемых органам Центра, а также участникам Центра, оказывающим услуги, указанные в пункте 3 статьи 6 Закона. Согласно пункту 1 статьи 317 Налогового кодекса, по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, гражданина Республики Казахстан, иностранца или лица без гражданства, являющегося резидентом Республики Казахстан (далее – физическое лицо-резидент), исчисление, удержание и перечисление индивидуального подоходного налога, а также представление налоговой отчетности производятся налоговым агентом в порядке и сроки, которые установлены главой 35 Налогового кодекса, параграфом 1 главы 36, главой 38 и статьей 657 Налогового кодекса, по ставкам, предусмотренным статьей 320 Налогового кодекса. По доходам физического лица-нерезидента исчисление, удержание и перечисление индивидуального подоходного налога, а также представление налоговой отчетности производятся в порядке и сроки, которые установлены главой 74 Налогового кодекса, по ставкам, предусмотренным статьями 320 и 646 Налогового кодекса (п. 3 статьи 317 Налогового кодекса). Доходы нерезидентов из источников в Республике Казахстан определены статьей 644 Налогового кодекса. Порядок налогообложения доходов физических лиц нерезидентов определен главой 74 Налогового кодекса. Порядок исчисления, удержания и перечисления индивидуального подоходного налога по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты определен статьей 655 главы 74 Налогового кодекса. Согласно пункту 1 статьи 655 Налогового кодекса, доходы физического лица-нерезидента из источников в Республике Казахстан, за исключением доходов, указанных в пункте 1 статьи 656 Налогового кодекса, облагаются индивидуальным подоходным налогом у источника выплаты по ставкам, указанным в статье 646 Налогового кодекса, без осуществления налоговых вычетов, если иное не установлено статьей 655 Налогового кодекса. Согласно пункту 2 статьи 655 Налогового кодекса, несмотря на положения статьи 655 Налогового кодекса, исчисление, удержание и перечисление индивидуального подоходного налога у источника выплаты в бюджет с доходов физического лица-нерезидента, указанных в пункте 1 статьи 650 Налогового кодекса, производятся в порядке, определенном статьей 650 Налогового кодекса. Пунктом 3 статьи 655 Налогового кодекса определено, что исчисление индивидуального подоходного налога по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, с учетом положений, предусмотренных пунктом 2 статьи 319 Налогового кодекса, производится налоговым агентом без осуществления налоговых вычетов путем применения ставки, установленной пунктом 1 статьи 320 Налогового кодекса, к сумме следующих доходов физического лица-нерезидента, включая доходы, определенные пунктом 1 статьи 322 Налогового кодекса: от деятельности в Республике Казахстан по трудовому договору (соглашению, контракту), заключенному с резидентом или нерезидентом, являющимися работодателями; от деятельности в Республике Казахстан в виде материальной выгоды, полученной от работодателя; гонорары руководителя и (или) иные выплаты членам органа управления (совета директоров или иного органа), получаемые указанными лицами в связи с выполнением возложенных на них управленческих обязанностей в отношении резидента, независимо от места фактического выполнения таких обязанностей; надбавки, выплачиваемые ему в связи с проживанием в Республике Казахстан резидентом или нерезидентом, являющимися работодателями; пенсионные выплаты, осуществляемые накопительным пенсионным фондом-резидентом. Касательно исчисления социального налога Согласно пункту 2 статьи 484 Налогового кодекса, объектом налогообложения для плательщиков, указанных в подпунктах 3), 4) и 5) пункта 1 статьи 482 Налогового кодекса, являются расходы: 1) работодателя по доходам работника, указанным в пункте 1 статьи 322 Налогового кодекса (в том числе расходы работодателя, указанные в подпунктах 20), 22), 23) и 24) пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса); 2) налогового агента по доходам иностранного персонала, указанного в пункте 7 статьи 220 Налогового кодекса. Ставки социального налога определены статьей 485 Налогового кодекса.

Добрый день. Рассмотрев Ваше обращение, сообщаем следующее: Согласно пункту 43 Правил осуществления государственных закупок (далее-Правила), утвержденных приказом Министра финансов Республики Казахстан от 11 декабря 2015 года № 648, финансовая устойчивость потенциального поставщика определяется веб-порталом автоматически на основании следующих сведений органов государственных доходов: 1) доходы; 2) уплаченные налоги; 3) основные средства; 4) фонд оплаты труда. В соответствии с пунктом 44 Правил, потенциальный поставщик признается финансово устойчивым, если он соответствует в совокупности следующим условиям: 1) доходы потенциального поставщика за три года, предшествующих предыдущему году согласно данным информационных систем органов государственных доходов, составляют не менее одной второй части суммы, выделенной для осуществления государственной закупки; 2) показатель уплаченных налогов за три года, предшествующих предыдущему году согласно данным информационных систем органов государственных доходов, составляет не менее трех процентов от доходов потенциального поставщика. Датой уплаченных налогов считается календарный год в котором уплачен налог. Для целей настоящих Правил, расчет показателя уплаченных налогов определяется согласно данным информационных систем органов государственных доходов по следующей формуле: ПУН = УН / СД х 100 %, где: ПУН – показатель уплаченных налогов; УН – сумма уплаченных налогов в течение рассчитываемого трехлетнего периода; СД – сумма дохода потенциального поставщика за рассчитываемый трехлетний период; 3) стоимость основных средств потенциального поставщика за три года, предшествующих предыдущему году согласно данным информационных систем органов государственных доходов, составляет не менее одной пятнадцатой части суммы, выделенной для осуществления государственной закупки, но не более четырестатысячекратного размера месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год; 4) фонд оплаты труда работников потенциального поставщика за три года, предшествующих предыдущему году согласно данным информационных систем органов государственных доходов, составляют не менее одной пятнадцатой части суммы, выделенной для осуществления государственной закупки. В соответствии с пунктом 52 Правил, сведения органов государственных доходов, обновляются на веб-портале один раз в течение календарного года не позднее 1 октября, предшествующего году применения данных сведений для целей определения финансовой устойчивости потенциального поставщика. При этом сведения органов государственных доходов по финансовой устойчивости потенциальных поставщиков обновляются на веб-портале за последний рассчитываемый год трехлетнего периода.

Добрый день, Нурсия Фаисовна. Рассмотрев Ваш запрос №14549 от 27.09.2022г., сообщаем следующее. Согласно пункту 3 статьи 206 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс), налоговая отчетность, за исключением заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, подразделяется на следующие виды: 1) первоначальная – налоговая отчетность, представляемая за налоговый период, в котором произведена постановка на регистрационный учет налогоплательщика (налогового агента) и (или) впервые возникли налоговое обязательство по определенным видам налогов и платежей в бюджет, а также обязанность по исчислению, удержанию и перечислению социальных платежей; 2) очередная – налоговая отчетность, представляемая за последующие налоговые периоды после представления первоначальной налоговой отчетности; 3) дополнительная – налоговая отчетность, представляемая при внесении изменений и (или) дополнений в ранее представленную налоговую отчетность за налоговый период, к которому относятся данные изменения и (или) дополнения; 4) дополнительная по уведомлению – налоговая отчетность, представляемая при внесении изменений и (или) дополнений в ранее представленную налоговую отчетность за налоговый период, в котором налоговым органом выявлены нарушения по результатам камерального контроля; 5) ликвидационная – налоговая отчетность, представляемая при прекращении деятельности, ликвидации или реорганизации налогоплательщика (налогового агента), а также при снятии с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость. Согласно пункту 1 статьи 211 Налогового кодекса, налогоплательщик (налоговый агент) вправе внести изменения и дополнения в налоговую отчетность путем составления дополнительной налоговой отчетности за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения. Пунктом 2 статьи 211 Налогового кодекса предусмотрено, что в дополнительной налоговой отчетности по соответствующим строкам указывается: 1) разница между суммами, указанными в ранее представленной налоговой отчетности, и фактическим налоговым обязательством за налоговый период – при изменении сумм; 2) новое значение – при изменении остальных данных. В соответствии с Налоговым кодексом, разработаны и утверждены Правила составления налоговой отчетности, которые определяют порядок составления форм налоговой отчетности (далее-Правила). Согласно Главе 2 «Пояснение по заполнению декларации» Правил, в разделе «Общая информация о налогоплательщике» декларации указываются в частности, следующие данные: -вид декларации: Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения декларации к видам налоговой отчетности, указанным в статье 206 Налогового кодекса; - номер и дата уведомления: Строки (ячейки) заполняются в случае представления вида декларации, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 206 Налогового кодекса. На основании вышеизложенного, при сдаче дополнительной налоговой отчетности по уведомлению необходимо указать номер и дату уведомления.

Добрый день, Маковка Александр Михайлович! Рассмотрев Ваш запрос, в пределах компетенции сообщаем: Для подтверждения таможенного декларирования автотранспортных средств, необходимо обратиться в Департамент государственных доходов по Карагандинской области. В обращении необходимо указать: - марку атомобиля, - год выпуска, - VIN код, - если есть информация номер ДТ(декларация о товаре) Приложить копии документов на автомобиль. В соответствии с письмом ФТС России № 01-18/31222 от 01.07.2011г. для таможенных органов России источником подтверждения факта таможенного оформления автотранспортного средства является реестр автомобилей, размещенный на официальном сайте ФТС РФ. Согласно подпункту 11 пункта 1 статьи 3 таможенного законодательства РК товары Евразийского экономического союза (таможенного союза) это: - находящиеся на таможенной территории Евразийского экономического союза товары, полностью произведенные (добытые, полученные, выращенные) на таможенной территории Евразийского экономического союза; - находящиеся на таможенной территории Евразийского экономического союза товары, приобретшие статус товаров Евразийского экономического союза либо признанные товарами Евразийского экономического союза в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) Республики Казахстан либо до их вступления в силу; - находящиеся на таможенной территории Евразийского экономического союза товары, произведенные (изготовленные) в одном или нескольких государствах – членах Евразийского экономического союза из числа товаров, указанных в абзацах втором и третьем настоящего подпункта; - товары, вывезенные с таможенной территории Евразийского экономического союза и сохранившие статус товаров Евразийского экономического союза в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) Республики Казахстан; Товары, не отвечающие вышеперечисленным требованиям, не имеют статус товаров Евразийского экономического союза. Документами подтверждающие статус товара как товар Евразийского экономического союза выступают сертификаты происхождения товара, декларации о происхождении товаров, декларация на товары- ДТ на иностранные товары, выпущенные в свободное обращение на территории государств Евразийского экономического союза.

Добрый день, Шварц Ольга! Рассмотрев Ваш запрос, в пределах компетенции сообщаем: Согласно пункта 1 статьи 519 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый Кодекс) объектом налогообложения для индивидуальных предпринимателей, за исключением индивидуальных предпринимателей, не осуществляющих ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности в соответствии с Законом Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», и юридических лиц являются находящиеся на территории Республики Казахстан: 1) здания, сооружения, относящиеся к таковым в соответствии с классификацией, установленной уполномоченным государственным органом, осуществляющим государственное регулирование в области технического регулирования, части таких зданий, учитываемые в составе основных средств, инвестиций в недвижимость в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и (или) требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. Согласно Классификатора основных фондов сооружение – это инженерно-строительный объект (кроме здания), назначением которого является создание условий, необходимых для осуществления процесса производства путем выполнения тех или иных технических функций, не связанных с изменением предмета труда, или для осуществления различных непроизводственных функций. Объектом, выступающим как сооружение, является каждое отдельное сооружение со всеми устройствами, составляющими с ним единое целое. Если дробильно-сортировочный комплекс и дробильная установка является одним и тем же оборудованием, то согласно Классификатора основных фондов оно входит в группу 140.000000 «Машины и оборудование», в подраздел 142.000000 «Прочие машины и оборудование» по коду 142.295240 «Машины для сортировки, дробления, смешивания и аналогичной обработки грунта, камня, руды и веществ минеральных прочих; машины для получения форм литейных», следовательно, не является сооружением и не облагается налогом на имущество.

Добрый день, Бакыт Умирзакович. Рассмотрев Ваш запрос №14393 относительно приостановления лицензии на розничную реализацию алкогольной продукции, в пределах своей компетенции, сообщаем следующее. В соответствии со статьей 556 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 25.12.2017г. №120-VIЗРК (далее- Налоговый кодекс) плательщиками платы являются физические и юридические лица, получившие лицензию на осуществление видов деятельности по хранению, оптовой и розничной реализации алкогольной продукции. Следует отметить, что обязательные отчисления денег в бюджет в виде плат являются другими обязательными платежами (подпункт 10) пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса) и признаются налоговым обязательством налогоплательщика перед государством (пункт 1 статьи 31 Налогового кодекса). В соответствии со статьей 29 Закона Республики Казахстан от 16 мая 2014 года № 202-V ЗРК.«О разрешениях и уведомлениях» (далее-Закон) лицензия выдается физическому или юридическому лицу на осуществление лицензируемого вида деятельности без ограничения срока ее действия. Таким образом, лицензия будет считаться действительной до момента возврата лицензии лицензиару. В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Закона, приостановление действия разрешения и (или) приложения к разрешению осуществляется в порядке и по основаниям, предусмотренным законами Республики Казахстан. Статьей 19 Закона Республики Казахстан от 16 июля 1999 года № 429 «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта и алкогольной продукции» установлено, что приостановление действия лицензии или лишение лицензии в сфере производства и оборота этилового спирта и алкогольной продукции осуществляется в порядке, предусмотренном Кодексом Республики Казахстан об административных правонарушениях. (ст.282,283). С учетом изложенного, в рассматриваемом случае, независимо от фактического осуществления деятельности по лицензии, налоговое обязательство по уплате платы подлежит исполнению.

Добрый день, Светлана Юрьевна.Рассмотрев Ваш запрос № 14375, руководствуясь статьей 30 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый Кодекс) в пределах компетенции сообщаем: По данным информационной системы органов государственных доходов (ИС ОГД) Денисенко Светлана Юрьевна ИИН: 871123450578 состоит на регистрационном учете по месту осуществления предпринимательской деятельности с 21.12.2021 г.в Управлении государственных доходов по району им.Казыбек би г.Караганды. Вами 08.08.2022 подано налоговое заявление на прекращение деятельности. Данное заявление принято и обрабатывается в ИС ОГД. Дополнительно сообщаем, что в соответствии с п. 4 ст. 67 Налогового кодекса, налоговый орган не позднее трех рабочих дней со дня исполнения налогового обязательства в соответствии с пунктом 4 статьи 67 Налогового кодекса осуществляет снятие индивидуального предпринимателя с регистрационного учета и размещает на интернет-ресурсе уполномоченного органа информацию о снятии индивидуального предпринимателя с регистрационного учета. При прекращении деятельности в упрощенном порядке по основанию, предусмотренному подпунктом 1) пункта 1 статьи 67 Налогового кодекса, уплата налогов, платежей в бюджет и социальных платежей, отраженных в ликвидационной налоговой отчетности, производится не позднее десяти календарных дней со дня представления в налоговый орган ликвидационной налоговой отчетности. В связи вышеизложенным Вам необходимо дождаться обработки данного заявления. Также сообщаем, что для подтверждения регистрации/снятия в качестве индивидуального предпринимателя и юридического лица, Вы можете воспользоваться сайтом Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан kgd.gov.kz, функцией «Электронные сервисы», далее «Поиск налогоплательщиков».