Добрый день. Рассмотрев Ваш запрос, в пределах компетенции, сообщаем. По пункту 1 запроса. Согласно подпункту 53) пункта 1 статьи 1 Кодекса Республики Казахстан от 25.12.2017г. № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс) налоговый агент – индивидуальный предприниматель, лицо, занимающееся частной практикой, юридическое лицо, в том числе его структурные подразделения, а также юридическое лицо-нерезидент, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов, удерживаемых у источника выплаты, и (или) единого платежа. Доходы, включаемые в годовой доход физического лица определены статьей 321 Налогового кодекса. Согласно подпунктам 2),3),17) статьи 321 Налогового кодекса в годовой доход физического лица включаются все виды его доходов в т.ч. -доход от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, кроме имущественного дохода, полученный физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, лицом, занимающимся частной практикой; -доход в виде оплаты третьим лицом стоимости товаров, выполненных работ, оказанных услуг, полученных физическим лицом; -другие доходы, не указанные в подпунктах 1) – 16) статьи 321 Налогового кодекса, полученные на территории Республики Казахстан или из источников за пределами Республики Казахстан. В соответствии с пунктом 1 статьи 350 Налогового кодекса, исчисление, удержание и уплата в бюджет индивидуального подоходного налога осуществляются у источника выплаты налоговым агентом по доходам, указанным в подпунктах 1) – 12) и 17) статьи 321 Налогового кодекса, в случае, если такие доходы подлежат выплате (выплачиваются) указанным налоговым агентом. При этом, согласно пункту 2 статьи 350 Налогового кодекса, если иное не установлено пунктом 3 статьи 350 Налогового кодекса, налоговыми агентами признаются следующие лица, выплачивающие доход физическому лицу-резиденту: 1) индивидуальный предприниматель; 2) лицо, занимающееся частной практикой; 3) юридическое лицо, в том числе нерезидент, осуществляющий деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение. При этом юридическое лицо-нерезидент признается налоговым агентом с даты постановки его филиала, представительства или постоянного учреждения без открытия филиала или представительства на регистрационный учет в налоговых органах Республики Казахстан; 4) юридическое лицо-нерезидент, осуществляющее деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство, в случае, если филиал, представительство не образуют постоянного учреждения в соответствии с международным договором, регулирующим вопросы избежания двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов, или статьей 220 Налогового кодекса. На основании изложенного, доходы, полученные физическими лицами в рамках договора подряда, признаются доходами физического лица от налогового агента по договорам гражданско-правового характера, которые подлежат обложению индивидуальным подоходным налогом у источника выплаты. При этом обязательства по исчислению, удержанию и перечислению индивидуального подоходного налога, а также представлению налоговой отчетности возникают у такого налогового агента. По пункту 2 запроса Согласно пункту 3 статьи 190 Налогового кодекса, если иное не установлено пунктом 4 статьи 190 Налогового кодекса, налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета. Порядок ведения бухгалтерской документации устанавливается законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. Согласно пунктам 1 и 3 статьи 242 Налогового кодекса, расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода с учетом положений, установленных данной статьей и статьями 243 - 263 Налогового кодекса, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с Налоговым кодексом. Вычеты производятся налогоплательщиком по фактически произведенным расходам при наличии документов, подтверждающих такие расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода. На основании изложенного, в целях исчисления корпоративного подоходного налога расходы заказчика, связанные с доставкой работников подрядчика до места выполнения работ и проживания, подлежат отнесению на вычеты в том случае, если такие расходы предусмотрены договором подряда, при условии, что такие расходы связаны с деятельностью налогоплательщика, направленной на получение дохода и подтверждены соответствующими первичными документами, оформленными по форме и требованиям законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности и иного законодательства Республики Казахстан.

Добрый день, Арайлым Бекзаткызы. Рассмотрев Ваш запрос, в пределах компетенции, сообщаем следующее. Согласно пункту 1 статьи 145 Кодекса Республики Казахстан от 25.12.2017г. № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс), налоговые проверки подразделяются на периодические налоговые проверки на основе оценки степени риска и внеплановые. Периодические налоговые проверки на основе оценки степени риска в сфере обеспечения поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет, полноты и своевременности перечисления социальных платежей осуществляются территориальными подразделениями КГД МФ РК на основании Графика проведения проверок, который утверждается Приказом Министра финансов Республики Казахстан. На 1 полугодие 2023г. список налогоплательщиков не формировался.

Добрый день, Арай Утегеновна. Рассмотрев Ваш запрос, в пределах компетенции, сообщаем. Согласно данным информационной системы Департамента государственных доходов по Карагандинской области отсутствует подтверждение о том, что автомобиль Toyota Mark2, 2002 года VIN GX110-6049410 прошел проверку и таможенное оформление. В связи с чем будет направлен запрос в Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан для направления международного запроса по указанному автомобилю. По указанному вопросу Вам необходимо обращаться в Управление таможенного администрирования Департамента государственных доходов по Карагандинской области по телефону 8(7212) 21-75-80

Добрый день, Арай Утегеновна. Рассмотрев Ваш запрос, в пределах компетенции, сообщаем. Согласно данным информационной системы Департамента государственных доходов по Карагандинской области отсутствует подтверждение о том, что автомобиль Toyota Mark2, 2002 года VIN GX110-6049410 прошел проверку и таможенное оформление. В связи с чем будет направлен запрос в Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан для направления международного запроса по указанному автомобилю. По указанному вопросу Вам необходимо обращаться в Управление таможенного администрирования Департамента государственных доходов по Карагандинской области по телефону 8(7212) 21-75-80

Добрый день, Мария. Рассмотрев Ваш запрос, в пределах компетенции, сообщаем. Уведомление органов государственных доходов об открытии брокерского счета казахстанского банка самим физическим лицом-гражданином Республики Казахстан , нормами Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 25.12.2017г. № 120-VI (далее-Налоговый кодекс) не предусмотрено. Вместе с тем, статьей 26 Налогового кодекса, определены обязанности уполномоченных государственных органов, Национального Банка Республики Казахстан, уполномоченного органа по регулированию, контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций, местных исполнительных органов, организаций и уполномоченных лиц при взаимодействии с налоговыми органами. Обязанности кастодианов, центрального депозитария, брокеров и (или) дилеров, обладающих правом ведения счетов клиентов в качестве номинальных держателей ценных бумаг, управляющих инвестиционным портфелем, а также страховых организаций при взаимодействии с налоговыми органами определены статьей 27 Налогового кодекса. При этом, обращаем внимание, что согласно подпункту 12) пункта 1 статьи 363 Налогового кодекса, декларацию по индивидуальному подоходному налогу представляют в том числе следующие налогоплательщики-резиденты: - граждане Республики Казахстан, кандасы и лица, имеющие вид на жительство в Республике Казахстан, которые имеют по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода в частности, следующее имущество на праве собственности: - ценные бумаги, эмитенты которых зарегистрированы за пределами Республики Казахстан.

Добрый день, Дмитрий Сергеевич. Рассмотрев Ваш запрос, в пределах компетенции, сообщаем. Согласно пункту 1 статьи 31 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 25.12.2017г. № 120-VI (далее-Налоговый кодекс), налоговым обязательством признается обязательство налогоплательщика перед государством, возникающее в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, в силу которого налогоплательщик обязан совершать действия, указанные в пункте 2 статьи 36 Налогового кодекса. Согласно пункту 1 статьи 36 Налогового кодекса, исполнение налогового обязательства осуществляется налогоплательщиком самостоятельно, если иное не установлено Налоговым кодексом. Согласно пункту 2 статьи 36 Налогового кодекса, во исполнение налогового обязательства налогоплательщик совершает следующие действия: 1) встает на регистрационный учет в налоговом органе; 2) ведет учет объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением; 3) исчисляет, исходя из объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, налоговой базы и налоговых ставок, суммы налогов и платежей, подлежащие уплате в бюджет. а также авансовые и текущие платежи по ним в соответствии с Особенной частью Налогового кодекса; 4) составляет и представляет, за исключением налоговых регистров, налоговые формы и иные формы, установленные Налоговым кодексом, налоговым органам в установленном порядке; 5) уплачивает исчисленные и начисленные суммы налогов и платежей в бюджет, авансовые и текущие платежи по налогам и платежам в бюджет в соответствии с Особенной частью Налогового кодекса. Согласно пункту 3 статьи 36 Налогового кодекса, налоговое обязательство должно быть исполнено налогоплательщиком в порядке и сроки, которые установлены налоговым законодательством Республики Казахстан. Согласно пункту 1 статьи 79 Налогового кодекса, для постановки на регистрационный учет в качестве индивидуального предпринимателя физическое лицо направляет в налоговый орган уведомление в порядке, определенном законодательством Республики Казахстан о разрешениях и уведомлениях. (В электронном виде через портал электронного лицензирования РК eliсense.kz).При этом уведомление, указанное в части первой настоящего пункта, может быть направлено посредством специального мобильного приложения.(Через мобильные приложения банков Halyk Bank и Kaspi.kz или мобильное приложение КГД МФ РК Е-Salyq Business). Положения по специальным налоговым режимам определены в разделе 20 Налогового кодекса. В частности, условия применения специального налогового режима определены статьей 683 Налогового кодекса. Согласно пункту 1 статьи 679 Налогового кодекса, выбор специального налогового режима при соответствии условиям его применения, установленным для каждого такого режима разделом 20 Налогового кодекса, осуществляется: 1) физическими лицами – в уведомлении, направляемом в соответствии со статьей 79 Налогового кодекса для постановки на регистрационный учет в качестве индивидуального предпринимателя; В случае если вновь образованный налогоплательщик не выбрал специальный налоговый режим в порядке, определенном частью первой пункта 1 статьи 679 Налогового кодекса, то такой налогоплательщик, до подачи уведомления о применяемом режиме налогообложения, по умолчанию признается выбравшим общеустановленный порядок налогообложения. На основании вышеизложенного, при подаче уведомления о начале предпринимательской деятельности необходимо самостоятельно выбрать и указать один из применяемых режимов налогообложения в соответствии с условиями применения, определенными положениями Налогового кодекса по которому будет работать индивидуальный предприниматель. При этом, у индивидуального предпринимателя возникает обязанность по исчислению, уплате и представлению налоговой отчетности по налогам и платежам в бюджет. Формы налоговой отчетности, сроки представления, ставки налога, сроки уплаты зависят от выбранного режима налогообложения в соответствии с положениями Налогового кодекса. В случае возникновения вопросов при выборе налогового режима, Вы можете позвонить для получения консультации в Контакт-центр по номеру 14-14 добавочный 3.

Добрый день, Дмитрий Сергеевич. Рассмотрев Ваш запрос, в пределах компетенции, сообщаем следующее. Из Вашего запроса не совсем понятно о получении какого ИНН и пароля Вы просите разъяснение. Если о получении индивидуального идентификационного номера (ИИН), то согласно пункту 6 статьи 9 Закона Республики Казахстан от 12 января 2007 года N 223 «О национальных реестрах идентификационных номеров» (далее-Закон), формирование индивидуального идентификационного номера осуществляется: 1) для граждан Республики Казахстан при выдаче впервые: свидетельства о рождении; паспорта гражданина Республики Казахстан; удостоверения личности гражданина Республики Казахстан; 2) для иностранцев и лиц без гражданства при выдаче впервые: регистрационного свидетельства; вида на жительство в Республике Казахстан; удостоверения лица без гражданства; 2-1) для этнических казахов при присвоении статуса кандаса; При повторной и последующей выдаче документов, указанных в настоящем пункте, формирование нового индивидуального идентификационного номера не производится, кроме случаев усыновления (удочерения), а также несоответствия контрольного разряда в индивидуальном идентификационном номере алгоритму его расчета. В соответствии с пунктом 7 статьи 9 Закона, регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляющего деятельность в виде личного предпринимательства, производится по индивидуальному идентификационному номеру. Присвоение нового индивидуального идентификационного номера при государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляющего деятельность в виде личного предпринимательства, не производится. По вопросу порядка получения ИИН, электронной цифровой подписи (ЭЦП) необходимо обращаться по компетенции в НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан» (ЦОН).

Добрый день, Ирина Сергеевна. Рассмотрев Ваш запрос, в пределах компетенции, сообщаем следующее: Согласно пункту 1 статьи 190 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 25.12.2017г. № 120-VI (далее-Налоговый кодекс), налоговым учетом является процесс ведения налогоплательщиком (налоговым агентом) учетной документации в соответствии с требованиями Налогового кодекса в целях обобщения и систематизации информации об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, а также исчисления налогов и платежей в бюджет и составления налоговой отчетности. В соответствии с пунктом 2 статьи 190 Налогового кодекса, учетная документация включает в себя: 1) бухгалтерскую документацию – для лиц, на которых в соответствии с Законом Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» возложена обязанность по ее ведению; 2) стандартный файл проверки – для лиц, добровольно представляющих данный файл; 3) первичные учетные документы – для лиц, указанных в пункте 4 статьи 190 Налогового кодекса; 4) налоговые формы; 5) налоговую учетную политику; 6) иные документы, являющиеся основанием для определения объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, а также для исчисления налогового обязательства. В целях пункта 2 статьи 190 Налогового кодекса, бухгалтерская документация или первичные учетные документы, оформленные в информационной системе электронных счетов-фактур с применением электронной цифровой подписи, также признаются учетной документацией. Согласно пункту 3 статьи 190 Налогового кодекса, если иное не установлено пунктом 4 статьи 190 Налогового кодекса, налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета. Порядок ведения бухгалтерской документации устанавливается законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. Согласно пункту 1 статьи 7 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года № 234 « О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» (далее-Закон), бухгалтерская документация включает в себя первичные документы, регистры бухгалтерского учета, финансовую отчетность и учетную политику. Бухгалтерские записи производятся на основании первичных документов. В соответствии с пунктом 2 статьи 7 Закона, формы или требования к первичным документам, применяемым для оформления операций или событий, утверждаются уполномоченным органом и (или) Национальным Банком Республики Казахстан в соответствии с законодательством Республики Казахстан. Порядок применения товарно-транспортной накладной и путевого листа определен Главой 4 Правил перевозок грузов автомобильным транспортом, которые утверждены приказом Министра по инвестициям и развитию Республики Казахстан от 30 апреля 2015 года № 546 (далее-Правила). Согласно пункту 12 Главы 4 Правил, перевозка грузов оформляется товарно-транспортными накладными на бумажном носителе или в форме электронно-цифрового документа. Товарно-транспортная накладная является основным перевозочным документом, по которой производится списание отправляемого груза грузоотправителем и оприходование его грузополучателем. В соответствии с пунктом 13 Правил, грузоотправитель представляет перевозчику на предъявленный к перевозке груз товарно-транспортную накладную, составляемую в четырех экземплярах в случае оформления на бумажном носителе. Согласно пункту 15 Правил, прием грузов к перевозке от грузоотправителя удостоверяется подписью перевозчика во всех экземплярах товарно-транспортной накладной в случае оформления на бумажном носителе. Первый экземпляр остается у грузоотправителя и предназначается для списания предъявленных к перевозке грузов. Второй, третий и четвертый экземпляры грузоотправителем вручаются перевозчику. Второй экземпляр перевозчиком сдается грузополучателю и предназначается для оприходования полученных грузов. Третий и четвертый экземпляры остаются у перевозчика. Третий экземпляр прилагается к счету за перевозку и служит основанием для расчета с грузоотправителем (грузополучателем), а четвертый прилагается к путевому листу и служит основанием для учета транспортной работы. Таким образом, товарно-транспортная накладная является основным перевозочным документом, по которому производится списание отправляемого груза грузоотправителем и оприходование его грузополучателем.