Здравствуйте.

В соответствии с пунктом 1 статьи 114 Кодекса Республики Казахстан
от 25 декабря 2017 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет"
(Налоговый кодекс) (далее – Налоговый кодекс)определён порядок вручения уведомления по исполнению налогового обязательства. Уведомлением признается направленное налоговым органом налогоплательщику (налоговому агенту) на бумажном носителе или электронным способом сообщение о необходимости исполнения последним налогового обязательства, а также полноты исчисления и своевременной уплаты социальных платежей, контроль за которыми возложен на налоговые органы. Формы уведомлений утверждаются уполномоченным органом.

При этом, Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 8 февраля 2018 года № 146. Зарегистрирован в Министерстве юстиции Республики Казахстан 28 февраля 2018 года № 16450,утверждена форма уведомления о сумме налогов, исчисленных органом государственных доходов согласно приложению 38 к настоящему приказу.

В соответствии пункта 3 статьи 114 Налогового кодекса в уведомлении должны быть указаны:

1) идентификационный номер налогоплательщика (налогового агента);

2) фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) или полное наименование налогоплательщика;

3) наименование налогового органа;

4) дата уведомления;

5) сумма налогового обязательства и (или) обязательств по исчислению, удержанию и перечислению социальных платежей - в случаях, установленных настоящим Кодексом и (или) законами Республики Казахстан;

6) банковские реквизиты, необходимые для погашения налоговой задолженности по налогу на имущество, земельному налогу и налогу на транспортные средства физических лиц;

7) требование об исполнении налогового обязательства и (или) обязательств по исчислению, удержанию и перечислению социальных платежей;

8) основание для направления уведомления;

9) порядок обжалования.

Согласно подпункта 1 пункта 2 статьи 114 Налогового кодекса уведомления направляются налогоплательщику (налоговому агенту) в следующие сроки:

 о сумме налогов, исчисленных налоговым органом в соответствии с пунктом 2 статьи 37 настоящего Кодекса, - не позднее десяти рабочих дней со дня исчисления.

Департамент государственных доходов по Карагандинской области.

Здравствуйте.

В соответствии с пунктом 49 статьи 1 Налогового кодекса РК «добыча – весь комплекс работ (операций), связанных с извлечением полезных ископаемых из недр на поверхность, в том числе с забором подземных вод, а также из техногенных минеральных образований, включая первичную переработку и временное хранение минерального сырья».

В соответствии с пунктом 1 статьи 736 Налогового кодекса «Налог на добычу полезных ископаемых уплачивается недропользователем отдельно по каждому виду добываемых на территории Республики Казахстан минерального сырья, углеводородов, подземных вод и лечебных грязей».

В соответствии с вашим запросом ТОО1 занимается добычей угля каменного.

Согласно статьи 746 Налогового кодекса ставки налога на добычу полезных ископаемых, минерального сырья, в том числе прошедшего только первичную переработку, а именного по углю каменному установлены в размере 2,7%.

При этом к ставке налога на добычу полезных ископаемых на добытый уголь каменный, бурый уголь, горючие сланцы, установленной настоящей статьей, применяется коэффициент 0,01 в случаях:

      1) использования недропользователем, являющимся субъектом естественной монополии, такого добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев для предоставления услуг по передаче электрической энергии, производству, передаче, распределению и (или) снабжению тепловой энергией, водоснабжения и (или) водоотведения в соответствии с законодательством Республики Казахстан о естественных монополиях;

       2) реализации недропользователем добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев субъекту естественных монополий, оказывающему услуги, предусмотренные подпунктом 1) части второй настоящей статьи;

      3) реализации недропользователем добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев организациям образования, здравоохранения;

      4) использования добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев при эксплуатации объектов социальной сферы, определенных статьей 239 настоящего Кодекса;

      5) реализации недропользователем добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев получателям адресной социальной помощи;

      6) переработки недропользователем добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев и (или) их использования на собственные производственные нужды;

     7) использования недропользователем, являющимся энергопроизводящей организацией, добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев для производства электрической и (или) тепловой энергии для собственных нужд и (или) реализации в соответствии с законодательством Республики Казахстан об электроэнергетике;

      8) реализации недропользователем добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев энергопроизводящей организации для производства электрической и (или) тепловой энергии для собственных нужд и (или) реализации в соответствии с законодательством Республики Казахстан об электроэнергетике;

      9) реализации недропользователем добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев организациям, осуществляющим их переработку и (или) использование при производстве товаров.

Таким образом, при добыче каменного угля ТОО1 необходимо уплатить НДПИ по ставке 2,7%.

Применение коэффициента 0,01 возможно только при соответствии вышеуказанным случаям.

Департамент государственных доходов по Карагандинской области.

Здравствуйте.

В соответствии с пунктом 49 статьи 1 Налогового кодекса РК «добыча – весь комплекс работ (операций), связанных с извлечением полезных ископаемых из недр на поверхность, в том числе с забором подземных вод, а также из техногенных минеральных образований, включая первичную переработку и временное хранение минерального сырья».

В соответствии с пунктом 1 статьи 736 Налогового кодекса «Налог на добычу полезных ископаемых уплачивается недропользователем отдельно по каждому виду добываемых на территории Республики Казахстан минерального сырья, углеводородов, подземных вод и лечебных грязей».

В соответствии с вашим запросом ТОО1 занимается добычей угля каменного.

Согласно статьи 746 Налогового кодекса ставки налога на добычу полезных ископаемых, минерального сырья, в том числе прошедшего только первичную переработку, а именного по углю каменному установлены в размере 2,7%.

При этом к ставке налога на добычу полезных ископаемых на добытый уголь каменный, бурый уголь, горючие сланцы, установленной настоящей статьей, применяется коэффициент 0,01 в случаях:

      1) использования недропользователем, являющимся субъектом естественной монополии, такого добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев для предоставления услуг по передаче электрической энергии, производству, передаче, распределению и (или) снабжению тепловой энергией, водоснабжения и (или) водоотведения в соответствии с законодательством Республики Казахстан о естественных монополиях;

       2) реализации недропользователем добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев субъекту естественных монополий, оказывающему услуги, предусмотренные подпунктом 1) части второй настоящей статьи;

      3) реализации недропользователем добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев организациям образования, здравоохранения;

      4) использования добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев при эксплуатации объектов социальной сферы, определенных статьей 239 настоящего Кодекса;

      5) реализации недропользователем добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев получателям адресной социальной помощи;

      6) переработки недропользователем добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев и (или) их использования на собственные производственные нужды;

     7) использования недропользователем, являющимся энергопроизводящей организацией, добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев для производства электрической и (или) тепловой энергии для собственных нужд и (или) реализации в соответствии с законодательством Республики Казахстан об электроэнергетике;

      8) реализации недропользователем добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев энергопроизводящей организации для производства электрической и (или) тепловой энергии для собственных нужд и (или) реализации в соответствии с законодательством Республики Казахстан об электроэнергетике;

      9) реализации недропользователем добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев организациям, осуществляющим их переработку и (или) использование при производстве товаров.

Таким образом, при добыче каменного угля ТОО1 необходимо уплатить НДПИ по ставке 2,7%.

Применение коэффициента 0,01 возможно только при соответствии вышеуказанным случаям.

Департамент государственных доходов по Карагандинской области.

Здравствуйте.

В соответствии с пунктом 49 статьи 1 Налогового кодекса РК «добыча – весь комплекс работ (операций), связанных с извлечением полезных ископаемых из недр на поверхность, в том числе с забором подземных вод, а также из техногенных минеральных образований, включая первичную переработку и временное хранение минерального сырья».

В соответствии с пунктом 1 статьи 736 Налогового кодекса «Налог на добычу полезных ископаемых уплачивается недропользователем отдельно по каждому виду добываемых на территории Республики Казахстан минерального сырья, углеводородов, подземных вод и лечебных грязей».

В соответствии с вашим запросом ТОО1 занимается добычей угля каменного.

Согласно статьи 746 Налогового кодекса ставки налога на добычу полезных ископаемых, минерального сырья, в том числе прошедшего только первичную переработку, а именного по углю каменному установлены в размере 2,7%.

При этом к ставке налога на добычу полезных ископаемых на добытый уголь каменный, бурый уголь, горючие сланцы, установленной настоящей статьей, применяется коэффициент 0,01 в случаях:

      1) использования недропользователем, являющимся субъектом естественной монополии, такого добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев для предоставления услуг по передаче электрической энергии, производству, передаче, распределению и (или) снабжению тепловой энергией, водоснабжения и (или) водоотведения в соответствии с законодательством Республики Казахстан о естественных монополиях;

       2) реализации недропользователем добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев субъекту естественных монополий, оказывающему услуги, предусмотренные подпунктом 1) части второй настоящей статьи;

      3) реализации недропользователем добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев организациям образования, здравоохранения;

      4) использования добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев при эксплуатации объектов социальной сферы, определенных статьей 239 настоящего Кодекса;

      5) реализации недропользователем добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев получателям адресной социальной помощи;

      6) переработки недропользователем добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев и (или) их использования на собственные производственные нужды;

     7) использования недропользователем, являющимся энергопроизводящей организацией, добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев для производства электрической и (или) тепловой энергии для собственных нужд и (или) реализации в соответствии с законодательством Республики Казахстан об электроэнергетике;

      8) реализации недропользователем добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев энергопроизводящей организации для производства электрической и (или) тепловой энергии для собственных нужд и (или) реализации в соответствии с законодательством Республики Казахстан об электроэнергетике;

      9) реализации недропользователем добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев организациям, осуществляющим их переработку и (или) использование при производстве товаров.

Таким образом, при добыче каменного угля ТОО1 необходимо уплатить НДПИ по ставке 2,7%.

Применение коэффициента 0,01 возможно только при соответствии вышеуказанным случаям.

Департамент государственных доходов по Карагандинской области.

Здравствуйте.

В соответствии с пунктом 1 статьи 526 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах» (далее – Налоговый кодекс) плательщиками налога на имущество физических лиц являются физические лица, имеющие объект налогообложения, находящегося на территории Республики Казахстан и принадлежащего им на праве собственности. Ежегодно уполномоченным органом, а именно НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан» по Карагандинской области (далее – уполномоченный орган), не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным годом, представляются в органы государственных доходов сведения по объектам налогообложения налога на имущество и земельного налога. Согласно предоставленных сведений на 01.01.2021 года за Вами, Сивохиным Андреем Борисовичем, ИИН 660430350020 зарегистрировано имущество расположенное по адресу: г. Караганда, мкр. Степной-2, дом 2, квартира 75, кадастровый номер 09:142:141:000:(575:2):75, вид собственности: индивидуальная.

В связи, с чем Управлением государственных доходов по району имени Казыбек би (далее – УГД) произведено исчисление по налогу на имущество в сумме 1 764 тенге.

По вопросу регистрации имущества, Вам необходимо обратиться в уполномоченный орган, а именно в НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан» по Карагандинской области.

Департамент государственных доходов по Карагандинской области. Управление непроизводственных платежей.

Здравствуйте.

 В соответствии пункта 4 статьи 576  Налогового кодекса:

  Ставки платы за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух от передвижных источников составляют:

Здравствуйте.

В соответствии пунктом 1 статьи 412  Налогового кодекса при совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счет-фактуру:

При совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счет-фактуру:

1) плательщики налога на добавленную стоимость, предусмотренные подпунктом 1) пункта 1 статьи 367 настоящего Кодекса;

2) налогоплательщики в случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами Республики Казахстан, принятыми в целях реализации международных договоров, ратифицированных Республикой Казахстан;

3) комиссионер, не являющийся плательщиком налога на добавленную стоимость, в случаях, установленных статьей 416 настоящего Кодекса;

4) экспедитор, не являющийся плательщиком налога на добавленную стоимость, в случаях, установленных статьей 415 настоящего Кодекса;

5) налогоплательщики в случае реализации импортированных товаров;

6) структурное подразделение уполномоченного органа в области государственного материального резерва при выпуске им товаров из государственного материального резерва.

7) налогоплательщики, не являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость, в случае реализации товаров, которые поступили в модуль «Виртуальный склад» информационной системы электронных счетов-фактур к таким налогоплательщикам;

8) юридические лица-резиденты (за исключением государственных учреждений и государственных организаций среднего образования), нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство, индивидуальные предприниматели, лица, занимающиеся частной практикой, не зарегистрированные в качестве плательщика налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан, по гражданско-правовой сделке, стоимость которой превышает 1000-кратный размер месячного  расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату совершения такой сделки.

Настоящий подпункт применяется при осуществлении гражданско-правовых сделок между субъектами предпринимательства, за исключением случаев, когда покупателем является лицо, применяющее специальный налоговый режим на основе патента, упрощенной декларации или для крестьянских или фермерских хозяйств;

9) налогоплательщики - по услугам международной перевозки грузов.

Подпункты 7, 8, 9 введены в действие с 1 апреля 2021 года.

Пунктом 13 статьи 412 Налогового кодекса определены случаи, при которых выписка счета-фактуры не требуется, в частности при:

- реализации товаров, работ, услуг, расчеты за которые осуществляются:

наличными деньгами с представлением покупателю чека контрольно-кассовой машины и (или) через терминалы оплаты услуг;

с применением оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек;

- осуществлении расчетов через банки второго уровня, оператора почты за предоставленные физическому лицу коммунальные услуги, услуги связи».

Дополнительно сообщаем, что в рамках Пилотного проекта Приказ Министра финансов Республики Казахстан №588 от 18.06.2021 года «Об утверждении Правил и сроков реализации пилотного проекта по применению отдельных норм налогового администрирования для субъектов предпринимательства», в части выписки электронных счетов – фактур (далее- ЭСФ) с 1 января по 31 декабря текущего года предусмотрено освобождение от выписки ЭСФ - субъектами предпринимательства  по гражданско-правовым сделкам стоимостью свыше 1000 МРП (пп.8 п. 1 ст. 412 Налогового кодекса);

Также, для налогоплательщиков, указанных в пп. 2), 5) и 7) п. 1 ст. 412 Налогового кодекса выписка счета-фактуры не требуется:

- при реализации товаров физическим лицам для целей конечного потребления;

-  для субъектов микропредпринимательства-неплательщиков НДС при реализации товаров физическим и юридическим лицам.

При этом в случае требования выписать счет-фактуру получателем товаров, работ, услуг, поставщик обязан выполнить такое требование.

Департамент государственных доходов по Карагандинской области.