Здравствуйте.

Многостороннюю конвенцию вы можете найти на сайте "kgd.gov.kz" - Раздел

"Деятельность"- "Налоговое администрирование"- "Налогообложение нерезидентов"

Департамент государственных доходов по Карагандинской области.

Здравствуйте.

Согласно сведениям информационной системы органов государственных доходов, Буркитов Талгат Маратович ИИН 880205351546 состоит  на регистрационном учете по месту нахождения индивидуального предпринимателя  в Управлении государственных доходов по району им.Казыбек би (далее-УГД).

В соответствии со статьей 91  Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)», на основании приказа УГД от 13.05.2021г., Буркитов Талгат Маратович исключен из списка бездействующих налогоплательщиков.

Департамент государственных доходов по Карагандинской области.

Здравствуйте.

В соответствии с п. 17) ст. 321 Налогового кодекса РК в годовой доход физического лица включаются все виды его доходов, в т.ч. другие доходы, не указанные в подпунктах 1) - 16) настоящей статьи, полученные от налогового агента или из источников за пределами Республики Казахстан.

Согласно положениям ст. 338 Налогового кодекса РК другими доходами из источников за пределами РК признаются все виды доходов, не указанных в пп. 1) – 16) ст. 321 Налогового кодекса РК, полученных (подлежащих получению) налогоплательщиком в течение отчетного налогового периода от лица, не являющегося налоговым агентом, и не являющихся доходами из источников в РК независимо от места выплаты.

В свою очередь, согласно статьи 117 Гражданского кодекса РК «Имущество, не относящееся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги, признаются движимым имуществом. Регистрация прав на движимые вещи не требуется, кроме случаев, указанных в законодательных актах
Согласно п.33 статьи 341 Налогового кодекса РК Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов  - «имущество, включая работы и услуги, полученное физическим лицом на безвозмездной основе от другого физического лица, в том числе в виде дарения и наследования.

Положения настоящего подпункта не распространяются на:

- имущество, полученное индивидуальным предпринимателем и предназначенное для использования в предпринимательских целях;

- пенсионные накопления, унаследованные в установленном законодательством Республики Казахстан порядке, выплачиваемые единым накопительным пенсионным фондом и добровольными накопительными пенсионными фондами».

Учитывая положения пп. 2) п. 1 ст. 356 Налогового кодекса РК, по доходам, указанным в пп. 13) – 18) ст. 321 Налогового кодекса РК исчисление и уплата в бюджет ИПН осуществляется физическим лицом самостоятельно.

При этом, исходя из положений п. 2 ст. 356 Налогового кодекса РК доход, подлежащий налогообложению физическим лицом самостоятельно, полученный (подлежащий получению) в иностранной валюте, пересчитывается в национальную валюту РК с применением рыночного курса обмена валют, определенного в последний рабочий день, предшествующий дате, начиная с которой доход подлежит получению.

На основании положений пп. 4) п. 1 ст. 363 Налогового кодекса РК физические лица, получившие доходы из источников за пределами РК, обязаны предоставлять в налоговые органы декларацию по ИПН (ФНО 240.00).

Исходя из положений п. 1 ст. 364 Налогового кодекса РК вышеуказанная декларация по ИПН (ФНО 240.00) представляется физическим лицом в налоговый орган по месту нахождения (жительства) не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом (календарным годом).

Таким образом, имущество, полученное физическим лицом на безвозмездной основе от другого физического лица в виде дарения и наследования, исключается из вида доходов и не подлежит налогообложению.

Данный доход, подлежит отражению в декларации по ИПН (ФНО 240.00), к которому будет применена корректировка в соответствии с п.33 статьи 341 Налогового кодекса РК.

Департамент государственных доходов по Карагандинской области.

Здравствуйте.

Управлением государственных доходов по Бухар-Жыраускому району (3013 )произведен зачет ошибочно уплаченной суммы по КБК 104402 в размере 16550,0 тг. в УГД по г. Кокшетау.

        Для возврата ошибочно уплаченной суммы, Вам необходимо обратиться             с налоговым заявлением в УГД по г. Кокшетау (КНО032601).

Форма налогового заявления утверждена приказом министра финансов РК от 12.02.2018 г. №160 (Приложение №15).

  Прием налогового заявления на проведение зачета и (или) возврата налогов, других обязательных платежей, таможенных платежей, пеней, штрафов заявления и выдача результата оказания государственной услуги осуществляются:

1. услугодателем через канцелярию, центры приема и обработки информации или веб-приложение "Кабинет налогоплательщика";
2.  через некоммерческое акционерное общество «Государственная корпорация «Правительства для граждан» посредством веб-портала "электронного правительства": www.egov.kz.

Департамент государственных доходов по Карагандинской области.

Здравствуйте.

Уважаемая Сауле Бактаевна,

 по Вашему вопросу отсутствуют сведения по конкретному налогоплательщику, по которому необходимо произвести корректировки на портале государственных закупок, в связи с чем просим указать БИН налогоплательщика.

Депратамент государственных доходов по Карагандинской области.

Здравствуйте.

Согласно п.1 статьи 244 Налогового кодекса РК "Вычету подлежат следующие расходы по компенсациям при служебных командировках:

1) расходы на проезд к месту командировки и обратно, включая оплату расходов за бронь, на основании документов, подтверждающих расходы на проезд и за бронь. В случае оформления проезда электронным билетом или электронным проездным документом документами, подтверждающими расходы на проезд и за бронь, являются:

электронный билет, электронный проездной документ;

документ, подтверждающий факт оплаты стоимости электронного билета, электронного проездного документа;

документ, подтверждающий факт проезда (в том числе посадочный талон), выданный перевозчиком или лицом, у которого приобретен электронный билет или электронный проездной документ, на бумажном носителе или в электронном виде.

2) расходы на наем жилища вне места постоянной работы работника в течение времени нахождения в командировке, включая оплату расходов за бронь, на основании документов, подтверждающих расходы на наем жилого помещения и за бронь. Такие расходы включают, в том числе, расходы на наем жилого помещения за дни временной нетрудоспособности командированного работника (кроме случаев, когда командированный работник находится на стационарном лечении);

3) суточные в размере, установленном по решению налогоплательщика, выплачиваемые работнику за время нахождения в командировке, включая дни временной нетрудоспособности командированного работника;

4) расходы, произведенные налогоплательщиком при оформлении разрешений на въезд и выезд (визы) (стоимость визы, консульских услуг, обязательного медицинского страхования), на основании документов, подтверждающих такие расходы.

Согласно пункта 2 статьи 319 Налогового кодекса «Не рассматриваются в качестве дохода физического лица:

- компенсации при служебных командировках, в том числе в целях обучения, повышения квалификации или переподготовки работника в соответствии с законодательством Республики Казахстан, если иное не установлено настоящей статьей:

установленные в подпунктах 1), 2) и 4) пункта 1 и подпунктах 1), 2) и 4) пункта 3 статьи 244 настоящего Кодекса;

по командировке в пределах Республики Казахстан - суточные не более 6-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, за каждый календарный день нахождения в командировке в течение периода, не превышающего сорока календарных дней нахождения в командировке;

по командировке за пределами Республики Казахстан - суточные не более 8-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, за каждый календарный день нахождения в командировке в течение периода, не превышающего сорока календарных дней нахождения в командировке».

Статьей 321 Налогового кодекса определен перечь видов доходов, включаемые в годовой доход физического лица:

«1) доход работника, в том числе доход домашнего работника и доход трудового иммигранта-резидента;

2) доход от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, кроме имущественного дохода, полученный физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, лицом, занимающимся частной практикой;

3) доход в виде оплаты третьим лицом стоимости товаров, выполненных работ, оказанных услуг, полученных физическим лицом;

4) доход в виде работ, услуг, выполненных, оказанных в счет погашения задолженности перед физическим лицом;

5) доход в виде безвозмездно полученного имущества, в том числе работ, услуг;

6) доход в виде прощения долга;

7) доход в виде уменьшения размера требования к должнику, за исключением списанных штрафа, пени и других видов санкций;

8) доход в виде выплаты вознаграждения по операциям репо;

9) доход в виде пенсионных выплат, единовременных пенсионных выплат;

10) доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей;

11) доход в виде стипендии;

12) доход по договорам накопительного страхования;

13) имущественный доход;

14) доход индивидуального предпринимателя;

15) доход лица, занимающегося частной практикой;

16) доходы от личного подсобного хозяйства, учтенного в книге похозяйственного учета в соответствии с законодательством Республики Казахстан, подлежащие налогообложению, по которым не было произведено удержание индивидуального подоходного налога у источника выплаты в связи с представлением налоговому агенту недостоверных сведений лицом, занимающимся личным подсобным хозяйством;

17) другие доходы, не указанные в подпунктах 1) - 16) настоящей статьи, полученные от налогового агента или из источников за пределами Республики Казахстан;

18) суммарная прибыль контролируемых иностранных компаний или постоянных учреждений контролируемых иностранных компаний, определяемая в соответствии со статьей 340 настоящего Кодекса.

Таким образом, при наличии подтверждающих документов расходы, отраженные в п.1 статьи 244 Налогового кодекса, а в частности расходы на наем жилища при служебных командировках не рассматриваются в качестве дохода физического лица.

Если работнику были выданы подотчетные денежные средства на наем жилища, но по данным денежным средствам отсутствуют подтверждающие документы, то данные расходы будут относится к доходам работника. Удержание налога, у источника выплаты, и обязательных социальных платежей будет осуществляться в общеустановленной режиме.

Департамент государственных доходов по Карагандинской области.

Здравствуйте.

В соответствии с пунктом 1 статьи 166 Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый Кодекс) на территории Республики Казахстан денежные расчеты производятся с обязательным применением контрольно-кассовых машин с функцией фиксации и (или) передачи данных, модели которых включены в государственный реестр, если иное не установлено настоящей статьей.

Согласно подпункту 3 статьи 165 Налогового Кодекса государственный реестр контрольно-кассовых машин (далее - государственный реестр) - перечень моделей контрольно-кассовых машин, разрешенных уполномоченным органом к использованию на территории Республики Казахстан.

Согласно подпункту 4 статьи 165 Налогового Кодекса контрольно-кассовая машина - электронное устройство с блоком фискальной памяти без функции передачи данных, аппаратно-программный комплекс с (без) функцией (-и) фиксации и (или) передачи данных, электронное устройство с функцией фиксации и (или) передачи данных, обеспечивающие регистрацию и отображение информации о денежных расчетах, осуществляемых при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг.

На основании вышеизложенного, на территории Республики Казахстан разрешено применять контрольно-кассовые машины в соответствии с государственным реестром контрольно-кассовых машин.

Департамент государственных доходов по Карагандинской области.