Здравствуйте. В ранее предоставленном Вам ответе нами сообщалось, что в случае отказа органами госдоходов в применении СНР(специального налогового режима) - индивидуальный предприниматель осуществляет расчеты с бюджетом в общеустановленном порядке. Из вашего предыдущего запроса не понятно, отказано ли было Вам в регистрации в качестве ИП (патент) или же Вы были зарегистрированы в качестве ИП в общеустановленном порядке. Поэтому рекомендуем Вам обратиться в Управление государственных доходов для сверки. Далее поясняем процедуру прекращения деятельности ИП (иными словами закрытия ранее зарегистрированного ИП): В соответствии с п.2 ст.43 Налогового кодекса Индивидуальный предприниматель в случае принятия решения о прекращении деятельности одновременно представляет в налоговый орган по месту нахождения: 1) налоговое заявление о прекращении деятельности; 2) налоговое заявление о снятии с регистрационного учета по отдельным видам деятельности при наличии такого учета; 3) ликвидационную налоговую отчетность; 6) налоговое заявление о снятии с учета контрольно-кассовой машины в порядке, установленном статьей 648 настоящего Кодекса (в случае постановки контрольно-кассовой машины на учет в налоговом органе.) После осуществления налоговыми органами камерального контроля, составления заключения и проведения ряда процедур согласно ст.43, 43-1 НК, налоговый орган не позднее трех рабочих дней со дня исполнения налогового обязательства осуществляет снятие индивидуального предпринимателя с регистрационного учета и размещает на интернет-ресурсе уполномоченного органа информацию о снятии индивидуального предпринимателя с регистрационного учета. Либо налоговый орган отказывает в снятии с регистрационного учета в качестве индивидуального предпринимателя и размещает информацию на интернет-ресурсе уполномоченного органа. Для закрытия ИП Вам следует обратиться в налоговый орган по месту нахождения. ДГД по Карагандинской области, управление разъяснительной работы.

Здравствуйте. Поскольку налогоплательщик не позднее даты окончания текущего периода приостановления представления налоговой отчетности не подал в налоговый орган налоговое заявление о приостановлении (продлении, возобновлении) представления налоговой отчетности, согласно п.5 ст.74 Налогового кодекса Налогоплательщик признается возобновившим деятельность после истечения срока приостановления деятельности.

Исполнение налогового обязательства индивидуального предпринимателя, прекращающего деятельность, регламентируется статьями 43, 43-1 Налогового кодекса.

В соответствии с п.2 ст.43 НК Индивидуальный предприниматель в случае принятия решения о прекращении деятельности одновременно представляет в налоговый орган по месту нахождения:
1) налоговое заявление о прекращении деятельности;
2) налоговое заявление о снятии с регистрационного учета по отдельным видам деятельности при наличии такого учета;
3) ликвидационную налоговую отчетность;
6) налоговое заявление о снятии с учета контрольно-кассовой машины в порядке, установленном статьей 648 настоящего Кодекса (в случае постановки контрольно-кассовой машины на учет в налоговом органе.)

После осуществления налоговыми органами камерального контроля, составления заключения и проведения ряда процедур согласно ст.43, 43-1 НК, налоговый орган не позднее трех рабочих дней со дня исполнения налогового обязательства осуществляет снятие индивидуального предпринимателя с регистрационного учета и размещает на интернет-ресурсе уполномоченного органа информацию о снятии индивидуального предпринимателя с регистрационного учета.
Либо налоговый орган отказывает в снятии с регистрационного учета в качестве индивидуального предпринимателя и размещает информацию на интернет-ресурсе уполномоченного органа. Для закрытия ИП Вам следует обратиться в налоговый орган по месту нахождения.
Штрафные санкции будут применены в соответствии с Кодексом об административных нарушениях (КОАП) по результатам проведенного камерального контроля.
ДГД по Карагандинской области, управление разъяснительной работы.

В 2015 году внесены поправки в Налоговый кодекс, предусматривающие поэтапный переход на обязательную выписку ЭСФ: - с 1 января 2016г. – обязательство по выписке ЭСФ возникает у уполномоченных экономических операторов; - с 1 июля 2016г. – у таможенных перевозчиков, таможенных представителей, владельцев таможенных складов, владельцев СВХ; В связи с вступлением Казахстана в ВТО с 11 января 2016 года обязаны выписывать ЭСФ все налогоплательщики, реализующие товары, включенные в Перечень изьятия. Так же согласно пункту 26 статьи 43 и подпункту 2) пункта 1 статьи 52 Закона Республики Казахстан «О государственных закупках» с 1 января 2017 года документы об исполнении договора о государственных закупках, в том числе счета-фактуры оформляются исключительно в электронной форме. Кроме того с 1 января 2017 года вступили в действия пункты 424 и 426 «Правил осуществления государственных закупок», утвержденных Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 11 декабря 2015 года № 648, где указано, что согласно пункту 424: Документы об исполнении договора (акт приема-передачи товара, акт выполненных работ, оказанных услуг, счет-фактура) оформляются в электронной форме. Согласно данных камерального контроля Вы являетесь участником ВЭД, импортером 3-х стран по которым отсутствует регистрация в ИС ЭСФ. В связи с чем Вам было направлено Уведомление о привлечению к регистрации в ИС ЭСФ. По всем интересующим вопросам по Уведомлению рекомендуем обратиться в УГД по г.Жезказган. ДГД по Карагандинской области, управление разъяснительной работы.

Здравствуйте. Выдача органами государственных доходов документа (ранее Свидетельство ИП выдавалось), подтверждающего факт прохождения государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, с 1 января 2017 года действующими нормами Налогового кодекса РК не предусмотрена.

Посмотреть регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя можно на сайте Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан по ссылке: kgd.gov.kz во вкладке электронный сервис «Поиск плательщиков», либо в кабинете налогоплательщика.

Разрешённый данному ИП код деятельности (ОКЭД) можно узнать непосредственно в Управлении государственных доходов по месту регистрации ИП

Оказание услуг по начальному, основному среднему, общему среднему образованию, техническому и профессиональному, послесреднему, высшему и послевузовскому образованию, осуществляются по соответствующим лицензиям на право ведения образовательной деятельности, а также дополнительному образованию, дошкольному воспитанию и обучению. Лицензии выдаются уполномоченным органом.

ДГД по Карагандинской области, управление разъяснительной работы.

Здравствуйте. 1.Согласно п.1 ст. 432 Налогового кодекса исчисление включаемых в стоимость патента обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений производится в соответствии с законами Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» и «Об обязательном социальном страховании». Контроль за исчислением ОПВ и СО возложены на налоговые органы.

2.В случае отказа в применении СНР индивидуальный предприниматель осуществляет расчеты с бюджетом в общеустановленном порядке. Под общеустановленным порядком понимается порядок исчисления, уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, представления налоговой отчетности по ним, установленный особенной частью Налогового кодекса, за исключением порядка, установленного разделом 18 Налогового кодекса.

3. Вам следует обратиться в Управление госдоходов по месту регистрации для выяснения порядка возврата уплаченной в бюджет суммы. Зачет, возврат ошибочно уплаченной суммы налога, другого обязательного платежа в бюджет регламентируется ст.601 Налогового кодекса:

П.1. Зачет, возврат ошибочно уплаченной суммы налога, другого обязательного платежа в бюджет производится по:

1) представленному налогоплательщиком (налоговым агентом) налоговому заявлению на проведение зачета и возврата налогов, других обязательных платежей, таможенных платежей, пеней и штрафов (далее в целях настоящей статьи - налоговое заявление по ошибочным суммам);

2) представленному банками или организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, заявлению (далее в целях настоящей статьи - заявление банка);

3) составленному налоговым органом протоколу о причинах возникновения ошибочно уплаченной суммы налога, другого обязательного платежа в бюджет (далее в целях настоящей статьи - протокол по ошибкам) в случае выявления факта ошибки.

П.4. Ошибочно уплаченной суммой налога, другого обязательного платежа в бюджет является сумма, при перечислении которой допущена любая из следующих ошибок:

4) налогоплательщик - отправитель денег не является плательщиком по данному виду налога или другого обязательного платежа в бюджет.

П.5. В случае подтверждения налоговым органом наличия ошибки из указанных в пункте 4 настоящей статьи данный налоговый орган:

1) проводит зачет ошибочно уплаченной суммы на надлежащий код бюджетной классификации и (или) в надлежащий налоговый орган;

2) производит возврат на банковский счет налогоплательщика.

4. Налогоплательщик вправе выбрать общеустановленный порядок или специальный налоговый режим в случаях и порядке, установленных настоящим разделом. Согласно п.3 ст.426 Налогового кодекса выбор общеустановленного порядка или специального налогового режима осуществляется:

1) физическими лицами при постановке на регистрационный учет в качестве индивидуальных предпринимателей - в налоговом заявлении о регистрационном учете в качестве индивидуального предпринимателя (далее, в целях настоящей главы - вновь образованный индивидуальный предприниматель);

2) налогоплательщиками при переходе с одного режима налогообложения на иной режим налогообложения, а также вновь созданными (возникшими) юридическими лицами - в уведомлении о применяемом режиме налогообложения по форме, установленной уполномоченным органом (далее в целях настоящей главы - уведомление о применяемом режиме налогообложения), представляемом налогоплательщиками, за исключением указанных в пункте 5 настоящей статьи. Уведомление о применяемом режиме налогообложения представляется налогоплательщиками в налоговый орган по месту нахождения на бумажном носителе или в электронной форме, в том числе посредством веб-портала «электронное правительство».

П.4. ст.426 Налогового кодекса согласием налогоплательщика осуществлять расчеты с бюджетом в общеустановленном порядке считается: 1) неосуществление выбора специального налогового режима в налоговом заявлении, указанном в подпункте 1) пункта 3 настоящей статьи;

2) непредставление уведомления о применяемом режиме налогообложения, за исключением случаев непредставления уведомлений, указанных в пункте 5 настоящей статьи, в сроки, установленные пунктом 1 статьи 435, пунктом 1 статьи 441, пунктом 1 статьи 450 настоящего Кодекса;

3) непредставление расчета стоимости патента в сроки, установленные подпунктами 1) и 2) пункта 1 статьи 431 настоящего Кодекса.

П 5. ст.426 Налогового кодекса уведомление о применяемом режиме налогообложения не представляется вновь образованными индивидуальными предпринимателями, а также индивидуальными предпринимателями при переходе на специальный налоговый режим на основе патента с общеустановленного порядка или иного специального налогового режима.

ДГД по Карагандинской области, управление разъяснительной работы.

Порядок эксплуатации контрольно-кассовых машин регламентирован статьей 650 Налогового кодекса. 1. Ответственное лицо налогоплательщика при эксплуатации контрольно-кассовой машины: 1) осуществляет ввод информации о денежном расчете в соответствии с руководством по эксплуатации контрольно-кассовой машины; 2) в случае отсутствия электроэнергии или неисправности контрольно-кассовой машины заполняет и выдает товарный чек; 2-1) в случае временного отсутствия сети телекоммуникаций, предоставляемых оператором фискальных данных, использует автономный режим работы контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и передачи данных; 3) заполняет книгу учета наличных денег; * 4) при завершении смены выполняет процедуру «конец смены» путем снятия сменного отчета (Z-отчет) согласно техническим требованиям изготовителя модели контрольно-кассовой машины. Ответственным лицом при эксплуатации контрольно-кассовой машины является кассир. В отношении исправительных записей следует руководствоваться нормами и правилами ведения первичных бухгалтерских документов. Т.е. зачеркивается и делается запись «исправленному верить», и заверяется подписью отв. Лица. ДГД по Карагандинской области, управление разъяснительной работы

В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 185 Налогового кодекса физические лица, имеющие деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан обязаны представить Декларацию по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00). Согласно пункту 1 статьи 186 Налогового кодекса если иное не установлено настоящей статьей, декларация по индивидуальному подоходному налогу представляется в налоговый орган по месту нахождения (жительства) не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, за исключением случаев, предусмотренных Конституционным законом Республики Казахстан «О выборах в Республике Казахстан», Уголовно-исполнительным кодексом Республики Казахстан и Законом Республики Казахстан «О противодействии коррупции». ДГД по Карагандинской области, управление разъяснительной работы.

С 1 января 2017 года упрощается процедура регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Государственная услуга переводится на уведомительный порядок. Теперь для государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя физическое лицо представляет по установленной форме уведомление о начале деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Начать осуществление предпринимательской деятельности физическое лицо вправе с момента направления уведомления о начале деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, которое является подтверждением наличия регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. В связи с переводом услуги на уведомительный порядок упразднены проверочные мероприятия, которые ранее служили основанием в отказе в регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Лица, включенные в перечень организаций и лиц, связанных с финансированием терроризма и экстремизма, в соответствии с законодательством Республики Казахстан, не вправе подавать уведомление. ДГД по Карагандинской области, управление разъяснительной работы.