Здравствуйте. Из поставленного вопроса неясно, от имени кого был задан вопрос. Если это юридическое лицо, то при приобретении имущества, вы определяете его балансовую стоимость. При реализации такого имущества нужно исходить из балансовой стоимости, т.е., если цена реализации выше такой стоимости, то возникает положительная разница, при которой у юр.лица возникают налоговые обязательства по уплате КПН. Управление разъяснительной работы ДГД по Карагандинской области.

Согласно пп.5 п.1 ст.185 Налогового кодекса РК Декларацию по индивидуальному подоходному налогу представляют налогоплательщики-резиденты: 5) физические лица, имеющие деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан. Срок представления декларации (п.1 ст.186 НК) декларация по индивидуальному подоходному налогу представляется в налоговый орган по месту нахождения (жительства) не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом Согласно п.6 ст.67 Налогового кодекса Декларация по индивидуальному подоходному налогу представляется физическими лицами, имеющими деньги на счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан. Приложения к декларации предназначены для детального отражения информации о видах и суммах доходов, об исчислении налогового обязательства, используемой налоговыми органами для целей налогового контроля. Формы приложений к декларации могут содержать следующую информацию: 5) по доходам физических лиц, имеющих деньги на счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, и о наличии денег на таких счетах. В соответствии с п.3 ст.68 НК налогоплательщики (налоговые агенты) вправе представлять налоговую отчетность, если иное не установлено настоящей статьей, в соответствующие налоговые органы по выбору: 1) в явочном порядке - на бумажном носителе. 2) по почте заказным письмом с уведомлением - на бумажном носителе; 3) в электронной форме, допускающем компьютерную обработку информации, - посредством системы приема и обработки налоговой отчетности. Для представления в органы госдоходов декларации в электронной форме Вам необходимо обратиться в ЦОН для получения криптоключа (подтверждение электронно-цифровой подписи). Управление разъяснительной работы ДГД по Карагандинской области.

Трудовым кодексом не предусматривается понятие внештатный работник. Если с работником заключен трудовой договор, на него распространяются все права и гарантии, предусмотренные Трудовым кодексом, трудовым и коллективным договорами. Следовательно, отчисления по ОПВ, СО и ОСМС исчисляются с дохода выплаченного внештатному работнику в порядке и сроках согласно Закону Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» от 21 июня 2013 года № 105-V, Закону Республики Казахстан от 25 апреля 2003 года № 405 «Об обязательном социальном страховании», Закону Республики Казахстан от 16 ноября 2015 года № 405-V ЗРК «Об обязательном социальном медицинском страховании». В случае заключения с физлицом договоров гражданско-правового характера, удерживать с доходов такого физлица взносы на ОСМС по ставке, установленной пунктом 6 статьи 29 Закона, перечислять их не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным, и отражать их в форме 200.00 за соответствующий период. Управление разъяснительной работы ДГД по Карагандинской области.

В соответствии с Законом РК от 16 ноября 2015 года № 405-V ЗРК «Об обязательном социальном медицинском страховании» (далее –Закон) у индивидуальных предпринимателей с 1 июля 2017 года возникает обязательство по исчислению (перечислению), удержанию и уплате отчислений (или) взносов в Фонд обязательного социального медицинского страхования, а также отражению таких обязательств в соответствующих формах налоговой отчетности. Индивидуальный предприниматель, применяющий специальный налоговый режим на основе патента, уплачивает взносы на ОСМС (обязательное социальное медицинское страхование) за себя и отражает их в форме налоговой отчетности 911.00 (Расчет стоимости патента) до представления Расчета. Исчисление включаемых в стоимость патента обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений производится в соответствии с законами Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» и «Об обязательном социальном страховании». Расчет (ф.911.00) является налоговой отчетностью для исчисления стоимости патента. Стоимость патента исчисляется в соответствии с пунктом 1 статьи 432 Налогового кодекса. Уплата стоимости патента производится налогоплательщиком до представления расчета (п.2 ст.431 Налогового кодекса). Для ИП, применяющих спец.налоговый режим на основе упрощенной декларации. Уплата сумм индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, социальных отчислений, перечисление обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов производятся не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом (ст.438 Н.Кодекса). Налоговым периодом является полугодие (ст.434 Н.Кодекса). Отчисления ОСМС индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, применяющими специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, перечисляются не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным полугодием. Управление разъяснительной работы ДГД по Карагандинской области.

Данный вопрос регламентирован нормами п.4 ст.427 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее налоговый кодекс),а именно, в доход налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, облагаемый в соответствии с главой 61 налогового кодекса, включаются следующие виды доходов: 1) доход от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, в том числе роялти, доход от сдачи в имущественный найм (аренду) имущества; 2) доход от списания обязательств; 3) доход от уступки права требования; 4) доход от осуществления совместной деятельности; 5) присужденные или признанные должником штрафы, пени и другие виды санкций (кроме возвращенных из бюджета необоснованно удержанных штрафов, если эти суммы ранее не были отнесены на вычеты в период, когда налогоплательщик осуществлял расчеты с бюджетом в общеустановленном порядке); 6) суммы, полученные из средств государственного бюджета на покрытие затрат; 7) излишки материальных ценностей, выявленные при инвентаризации; 8) доход в виде безвозмездно полученного имущества (кроме благотворительной помощи), предназначенного для использования в предпринимательских целях; 9) возмещение арендатором расходов индивидуального предпринимателя-арендодателя на содержание и ремонт имущества, переданного в аренду; 10) расходы арендатора на содержание и ремонт арендованного у индивидуального предпринимателя имущества, зачитываемые в счет платы по договору аренды. В случае соответствия вышеуказанным нормам законодательства, данные доходы включаются в доход индивидуального предпринимателя. Жойкимбекова З.К. руководитель отдела разъяснения налогового законодательства Управления разъяснительной работы ДГД по Карагандинской области

Здравствуйте, уважаемый Алексей Михайлович. Рассмотрев Ваш запрос №2533, сообщаем, что правовые, экономические и организационные основы обязательного социального страхования регламентируются Законом Республики Казахстан от 25 апреля 2003 года № 405 Об обязательном социальном страховании (далее-Закон). Исчисление и перечисление социальных отчислений, уплачиваемых за участников системы обязательного социального страхования, производится ежемесячно (пункт 2 статьи 15 Закона). Социальные отчисления в Фонд уплачиваются плательщиком путем осуществления платежей через банковский счет Государственной корпорации не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным, если иное не установлено статьей 16 Закона (пункт 1 статьи 16 Закона). Ответственность плательщика за несвоевременное перечисление социальных отчислений регламентировано статьей 17 Закона. Правовые и социальные основы пенсионного обеспечения граждан в Республике Казахстан регламентируются Законом Республики Казахстан О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан от 21 июня 2013 года № 105-V (далее-Закон о пенсионном обеспечении).Удержанные (начисленные) обязательные пенсионные взносы, обязательные профессиональные пенсионные взносы перечисляются в Государственную корпорацию индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами (кроме лиц, указанных в подпунктах 2), 3), 4), 5) и 6) пункта 7 статьи 24 Закона о пенсионном обеспечении), частными нотариусами, частными судебными исполнителями, адвокатами и профессиональными медиаторами из доходов, выплаченных работникам, – не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов (подпункт 1 пункта 7 статьи 24 Закона о пенсионном обеспечении). Ответственность за несвоевременное удержание и перечисление обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов регламентировано статей 28 Закона о пенсионном обеспечении). Отдел разъяснения налогового законодательства Управления разъяснительной работы ДГД по Карагандинской области

Здравствуйте, уважаемая Людмила Борисовна. . Рассмотрев Ваш запрос,сообщаем: Согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 20 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от10.12.2008г.(далее-Налоговый кодекс) с изменениями и дополнениями налоговые органы обязаны в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налоговых обязательств. Согласно письма №ДНТД/22593 от 22.12.2011г. Министерства финансов Республики Казахстан (далее МФ РК), перечень уполномоченных органов, ответственных за взимание поступлений в республиканский бюджет и за возврат из бюджета и (или) зачет излишне (ошибочно) уплаченных сумм и осуществляющих контроль за поступлениями в бюджет неналоговых поступлений, утвержден постановлением Правительства Республики Казахзстан от 31 декабря 2008 года №1339 (далее - Постановление). Также приказом МФ РК от 25 июня 2010 года №304 «О внесении изменений и дополнений в приказ МФ РК от 1 апреля 2010 года №141 «Некоторые вопросы Единой бюджетной классификации Республики Казахстан» были утверждены соответствующие коды бюджетной классификации по административным штрафам (коды 204119 - 204152). Уполномоченным органом по КБК 204129 «Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Министерством внутренних дел Республики Казахстан, его территориальными органами, финансируемые из республиканского бюджета, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора» - является Департамент внутренних дел по Карагандинской области. Согласно п.146-150 Правил исполнения бюджета и его кассового обслуживания, утвержденных приказом Министра финансов РК от 04.12.2014г. за №540 возврат и (или) зачет сумм неналоговых поступлений осуществляется уполномоченным органом, ответственным за взиманием поступлений в бюджет. В соответствии с п.149 Правил исполнения бюджета и его кассового обслуживания уполномоченный орган, ответственный за взимание поступлений в бюджет, заключение составляет по форме согласно приложению 66 к настоящим Правилам в 3-х экземплярах. Один экземпляр предоставляет в орган государственных доходов нарочно, под роспись для формирования платежного поручения на возврат и/или зачет поступлений в следующие сроки: - не позднее 4-х рабочих дней со дня поступления заявления от плательщика на зачет; - не позднее 8-ми рабочих дней со дня поступления заявления от плательщика на возврат. Второй экземпляр заключения вручается плательщику, третий - остается в уполномоченном органе. Орган государственных доходов при получении от уполномоченного органа, ответственного за взимание поступлений в бюджет, заключения на возврат и (или) зачет сумм поступлений, администрируемых им, в течение 5-и рабочих дней составляет и предоставляет (по ИС "Казначейство-клиент" формирует электронный образ и направляет) платежное поручение в территориальные подразделения казначейства. Уполномоченный орган, ответственный за взимание поступлений в бюджет, при составлении заключения на возврат и/или зачет обеспечивает соблюдение требований законодательства Республики Казахстан, также достоверность данных, содержащихся в заключении, и несет ответственность за их несоблюдение/несоответствие. Исходя из вышеизложенного, Вам необходимо обратиться с заявлением в Департамент по чрезвычайным ситуациям Карагандинской области Комитета по чрезвычайным ситуациям Министерства внутренних дел Республики Казахстан для возврата ошибочно перечисленной суммы. Руководитель отдела учета и ведения лицевых счетов УГУ ДГД по Карагандинской области Кызылбаева Э.Ж. тел. 8(7212) 503979

Добрый день, Людмила Борисовна.. Рассмотрев Ваш запрос касательно порядка возврата ошибочно перечисленной суммы административного штрафа сообщаем,что для дачи  мотивированного ответа, Вам необходимо в запросе указать, каким органом был наложен административный штраф и КБК,на который был зачислен административный штраф.

С уважением, ДГД по Карагандинской области