Здравствуйте. Поскольку каких либо четко определенных правил и нормативных актов в описанной Вами  ситуации не существует, Рекомендуем Вам  обратиться в Управление госдоходов по району им. Казыбек би, в отдел учета по ул.Ермекова 73.  Возможно там Вам посоветуют какое-либо решение.

Управление разъяснительной работы  ДГД по Карагандинской области. 

Здравствуйте. В соответствии с пунктом 1 статьи 366 Налогового кодекса Республики Казахстан, действующего до 01.01.2018г., (далее – Налоговый кодекс) объектами налогообложения являются транспортные средства, за исключением прицепов, зарегистрированные и (или) состоящие на учете в Республики Казахстан.

Сведения о зарегистрированных за физическим лицом транспортных средств поступают  в налоговые органы от уполномоченного органа, а именно областного Управления административной полиции Департамента Внутренних Дел.  

В соответствии с пунктом 4 статьи 494 Налогового Кодекса уплата налога на транспортные средства физическими лицами производится по месту жительства, т.е. для сверки задолженности по налогу на транспорт Вам необходимо обратиться в Управление государственных доходов по месту жительства.

Так же, в Департаменте государственных доходов по Карагандинской области функционирует мессенджер  «WhatsApp» по номеру  8-771-194-01-04 можно получить информацию о налогах на имущество, землю и транспорт в части исчисления, уплаты и образованной задолженности.

Направлять запросы на «WhatsApp» мессенджер можно  в рабочие дни (с понедельника по пятницу) с 9-00  до 18-30 часов.

Специалисты  предоставят оперативные и исчерпывающие ответы.

Управление разъяснительной работы  ДГД по Карагандинской области. 

Здравствуйте. Поскольку Ваш запрос содержит вопросы, требующие рассмотрения профильным подразделением Управления государственных доходов, Департамента государственных доходов и удостоверения личности отправителя, для получения ответа рекомендуем Вам направить официальное письмо в адрес Управления государственных доходов, либо Департамента государственных доходов, оформленное в соответствии с законодательством Республики Казахстан о порядке рассмотрения обращений физических и юридических лиц.

ДГД по Карагандинской области

Порядок определения доходов при применении специальных налоговых режимов на основе патента или упрощенной декларации регламентирован статьей 681 Налогового кодекса.

1. Объектом налогообложения для налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим на основе патента или упрощенной декларации, является доход, полученный за налоговый период.

2. Доход, определяемый для целей пункта 1 настоящей статьи, состоит из следующих видов доходов, полученных (подлежащих получению) в Республике Казахстан и за ее пределами (с учетом корректировок, производимых в соответствии с пунктом 6 настоящей статьи):

ДГД по Карагандинской области Управление разъяснительной работы 

Из Вашего запроса следует, что собственником нежилого помещения является физическое лицо, не зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя. Вместе с тем, физические лица,  имеющие объект налогообложения в соответствии со статьей 528 Налогового кодекса, являются плательщиками налога на имущество физических лиц (п.1 ст.526 НК).

В соответствии со статьей 528 Налогового кодекса объектом обложения налогом на имущество физических лиц являются находящиеся на территории Республики Казахстан жилища, здания, дачные постройки, гаражи и иные строения, сооружения, помещения, принадлежащие им на праве собственности.

Согласно Правила составления налоговой отчетности (декларации) по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество (форма 700.00) Приложение 51 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от «12» февраля 2018 года № 166  (далее – Правила) Декларация составляется налогоплательщиками, указанными в статьях 490, 498 и 517 Налогового кодекса, а также частными нотариусами, частными судебными исполнителями, адвокатами, физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, по объектам, указанным в статье 530 Налогового кодекса.

Статьей 530 Налогового кодекса установлено, по объектам обложения, используемым (подлежащим использованию) в предпринимательской деятельности (в деятельности, связанной с частной практикой), физическое лицо, в том числе лицо, занимающееся частной практикой, исчисляет и уплачивает налог на имущество и представляет налоговую отчетность по данному виду налога в порядке, определенном главой 64 Налогового Кодекса для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса.

Налоговая база по таким объектам обложения определяется в соответствии с пунктом 6 статьи 520настоящего Кодекса.

У физического лица в данном случае  возникает право представления ф.700.00

Согласно Правила составления налоговой отчетности «Расчет текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество»
(форма 701.01) (далее –Правила) разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления формы налоговой отчетности «Расчет текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество» (далее –расчет), предназначенной для исчисления земельного налога и налога на имущество по объектам обложения, имеющимся на начало налогового периода и при изменении налоговых обязательств в течение налогового периода. Расчет составляется физическими и юридическими лицами, указанными в статьях498 и 517 Налогового кодекса.

У физического лица в данном случае не возникает права представления ф.701.01

ДГД по Карагандинской области Управление разъяснительной работы 

Здравствуйте. Согласно пп.1 п.1 статьи 330 Налогового кодекса к имущественному доходу физического лица, подлежащему налогообложению, относится доход от прироста стоимости при реализации физическим лицом имущества в Республике Казахстан, указанного в статье 331 Налогового Кодекса.

Так, доход от прироста стоимости возникает при реализации физическим лицом недвижимого имущества, находящегося на территории Республики Казахстан (пп.6 п.1 ст.331 НК).

Согласно пункту 2 статьи 331 Налогового кодекса доходом от прироста стоимости при реализации имущества, является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и ценой (стоимостью) его приобретения.

Таким образом, если от продажи физическим лицом-резидентом имущества (магазин) возник прирост стоимости, и признается имущественным доходом данного физического лица-резидента, который подлежат обложению индивидуальным подоходным налогом.

Исчисление подоходного налога физическим лицом производится самостоятельно, путем применения ставки 10 % к сумме такого дохода.

Декларация по индивидуальному подоходному налогу представляется в налоговый орган по месту пребывания (жительства) налогоплательщика не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, физическим лицом-нерезидентом, получающим доходы из источников в Республике Казахстан, подлежащие налогообложению физическим лицом самостоятельно в соответствии с настоящим Кодексом.

ДГД по Карагандинской области Управление разъяснительной работы

Здравствуйте. В соответствии с требованием статьи 412 Налогового кодекса при совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счет-фактуру:

1) плательщики налога на добавленную стоимость, предусмотренные подпунктом 1) пункта 1 статьи 367 Налогового кодекса;

2) налогоплательщики в случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами Республики Казахстан, принятыми в целях реализации международных договоров, ратифицированных Республикой Казахстан;

3) комиссионер, не являющийся плательщиком налога на добавленную стоимость, в случаях, установленных статьей 416 Налогового кодекса;

4) экспедитор, не являющийся плательщиком налога на добавленную стоимость, в случаях, установленных статьей 415 Налогового кодекса;

5) налогоплательщики в случае реализации импортированных товаров.

13. Выписка счета-фактуры не требуется в случаях:

1) реализации товаров, работ, услуг, расчеты за которые осуществляются:

наличными деньгами с представлением покупателю чека контрольно-кассовой машины и (или) через терминалы оплаты услуг;

с применением оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек;

2) реализации товаров, работ, услуг физическим лицам, расчеты за которые осуществляются электронными деньгами или с использованием средств электронного платежа;

14. В случаях, предусмотренных подпунктами 1) и 2) части первой пункта 13 настоящей статьи, получатель товаров, работ, услуг вправе обратиться к поставщику данных товаров, работ, услуг с требованием выписать счет-фактуру, а поставщик обязан выполнить такое требование с учетом положений настоящей статьи, в том числе в части указания в сведениях о получателе товаров, работ, услуг реквизитов юридического лица, через доверенное лицо которого осуществляется приобретение товаров, работ, услуг, или индивидуального предпринимателя, приобретающего товары, работы, услуги. При этом в случаях, предусмотренных подпунктами 3) и 4) пункта 13 настоящей статьи, выписка счета-фактуры осуществляется по месту реализации товаров, работ, услуг.

ДГД по Карагандинской области Управление разъяснительной работы

Порядок заключения договора займа, предоставление займа регламентируется Главой 36 Гражданского Кодекса РК.

В соответствии с пунктом 3 статьи 715 Гражданского кодекса юридическим лицам и гражданам запрещается привлечение денег в виде займа от граждан в качестве предпринимательской деятельности, и такие договоры признаются недействительными с момента их заключения.

Договор займа, заключаемый с заемщиком - физическим лицом, имеет ряд особенностей, в том числе, по договору займа в качестве заемщика выступает физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем (пп.2 п.1 ст.725-1 ГК РК);

Договор займа, заключаемый с заемщиком - физическим лицом, не соответствующий требованиям пункта 1 статьи 725-1 ГК РК, является ничтожным.

В налоговом учете начисленные вознаграждения относятся на вычеты согласно статье 246 Налогового кодекса.

Размер вознаграждения, относимого на вычеты, исчисляется по формуле, определенной пунктом 4 статьи 246 Налогового кодекса.

Выплата вознаграждения, выдаваемая физическому лицу облагается налогом по ставке 10 % согласно пункту 1 статьи 320 Налогового кодекса.

Согласно статьи 718 Гражданского кодекса за пользование предметом займа заемщик выплачивает вознаграждение заимодателю в размерах, определенных договором. Вознаграждение по договору займа, заключаемому с заемщиком - физическим лицом, определяется с учетом требований статьи 725-1 Гражданского кодекса.

При этом согласно пункту 4 статьи 718 Гражданского кодекса, порядок и сроки выплаты вознаграждения устанавливаются договором займа. Если порядок и сроки выплаты вознаграждения не установлены договором, то оно выплачивается ежемесячно.

В отношении заключения договора о предоставлении займа физическим лицом юридическому лицу без выплаты вознаграждения законодательство, в том числе и статья 715 Гражданского кодекса, ограничений не содержит.

Сумма займа, подлежащая возврату, не признается доходом юридического лица-заемщика, и, соответственно, не подлежит включению в совокупный годовой доход.

ДГД по Карагандинской области Управление разъяснительной работы