В 2018 году пунктом 4 статьи 1 Закона РК «Об обязательном социальном страховании» (с изменениями и дополнениями по состоянию на 25.12.2017г.) установлено, что объектом для исчисления социальных отчислений самостоятельно занятого лица являются получаемые им доходы.

В соответствии с пунктом 2 статьи 14 Закона «Об обязательном социальном страховании» для самостоятельно занятых лиц, на которых распространяется специальный налоговый режим в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, размер социальных отчислений, уплачиваемых ими в свою пользу, составляет с 1 января 2018 года - 3,5 процента от объекта исчисления социальных отчислений, но не менее 3,5 процента от минимального размера заработной платы, устанавливаемого законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год.

Т.е.СО = Доход *3,5%

Согласно пункту 4 статьи 25 Закона РК «О пенсионном обеспечении в РК» действовал в 2017 году и действителен на 2018 год следующий порядок исчисления ОПВ, для индивидуальных предпринимателей обязательные пенсионные взносы в свою пользу, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд, устанавливаются в размере 10 процентов от получаемого дохода, но не менее 10 процентов от МЗП и не выше 10 процентов 75-кратного МЗП, установленного на соответствующий финансовый год Законом о республиканском бюджете, исчисляемые за каждый месяц налогового периода.

Позиция Департамента госдоходов в вопросе исчисления ОПВ и СО:  объектом для исчисления социальных отчислений и ОПВ является получаемый индивидуальным предпринимателем доход.

Согласно п.1 ст.485 Налогового кодекса социальный налог исчисляется по ставке с 1 января 2018 года - 9,5 процента;

Индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, исчисляют социальный налог в 2-кратном размере месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату уплаты, за себя (п.2 ст.485 НК)

Согласно п.3 ст.486 Налогового кодекса сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между исчисленным социальным налогом и суммой социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании».

При превышении суммы исчисленных социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования над суммой исчисленного социального налога или равенстве их сумм сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, считается равной нулю.

ДГД по Карагандинской области, управление разъяснительной работы. Жойкимбекова З.К.

Здравствуйте. Декларация (ф.230.00) предназначена для детального отражения информации о доходах и имуществе по состоянию на 31 декабря 2017г. Если брак официально расторгнут в 2018г., то бывшей супруге так же следует представить декларацию ф.230.00.

ДГД по Карагандинской области, управление разъяснительной работы.

Здравствуйте. Индивидуальные предприниматели, физические лица, работающие по договорам гражданско-правового характера, в 2018 и  2019 году не будут платить взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС).

Исходя из Вашего обращения, с Вами как с физ.лицом заключен договор гражданско-правового характера (ГПХ), в данном случае ваш работодатель (налоговый агент) обязан исчислить и удержать из вашего дохода ИПН у источника выплаты. ОСМС с этого года не должны с вашего дохода удерживать.

ДГД по Карагандинской области, управление разъяснительной работы. 

Здравствуйте. Согласно п.2 статьи 363 Налогового кодекса Депутаты Парламента Республики Казахстан, судьи, а также физические лица, на которых возложена обязанность по представлению декларации в соответствии с Конституционным законом Республики Казахстан «О выборах в Республике Казахстан», Уголовно-исполнительным кодексом Республики Казахстан и Законом Республики Казахстан «О противодействии коррупции», представляют декларацию о доходах и имуществе, являющемся объектом налогообложения и находящемся как на территории Республики Казахстан, так и за ее пределами.

Декларация (ф.230.00) предназначена для детального отражения информации о доходах и имуществе по состоянию на 31 декабря 2017г.

Так как, согласно пп.27 п.1 статьи 341 Налогового кодекса из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются доходы в виде расходов работодателя на оплату отпуска по беременности и родам, отпуска работникам, усыновившим (удочерившим) новорожденного ребенка (детей), за вычетом суммы социальной выплаты на случай потери дохода в связи с беременностью и родами, усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей), осуществленной в соответствии с законодательством Республики Казахстан об обязательном социальном страховании, - в пределах минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату начисления дохода.

Супруга может показать справочно в строке 230.02.001 ф.230.00 общее начисление (в т.ч. начисленную работодателем  сумму на оплату отпуска по беременности и родам, а также пособие по рождению ребенка). В строку 230.02.002 пособие по рождению ребенка не надо включать.

ДГД по Карагандинской области, управление разъяснительной работы. 

Здравствуйте. Касательно КБК

В настоящее время находится на согласовании проект приказа Министерства финансов Республики Казахстан о внесении дополнений в приказы от 18 сентября 2014 года № 403 «Некоторые вопросы Единой бюджетной классификации Республики Казахстан» и от 18 сентября 2014 года № 404 «Об утверждении Таблицы распределения поступлений бюджета между уровнями бюджетов и контрольным счетом наличности Национального фонда Республики Казахстан», где предусмотрен КБК 105434 Плата за пользование лицензиями на занятие отдельными видами деятельности». 

Внесены изменения в Кодекс РК «НАЛОГАХ И ДРУГИХ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ ПЛАТЕЖАХ В БЮДЖЕТ» (НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС) по ежегодному лицензионному сбору:
 1) лицензионный сбор переведён в категорию ПЛАТЫ (Глава 69); 
2) полностью изменен Порядок исчисления и уплаты.

П.1. статья 555 Кодекса -Плата за пользование лицензией на занятие отдельными видами деятельности (далее в целях настоящего параграфа – плата) взимается при осуществлении следующих видов деятельности:
2) по хранению и оптовой реализации алкогольной продукции, за исключением деятельности по хранению и оптовой реализации алкогольной продукции на территории ее производства;
3) по хранению и розничной реализации алкогольной продукции, за исключением деятельности по хранению и розничной реализации алкогольной продукции на территории ее производства.

КБК 105402 остался для получения лицензии.

Ежегодный лицензионный сбор переведен в категорию «Плата за пользование лицензией на занятие отдельными видами деятельности» - КБК 105434 (по состоянию на 1.02.2018г. не введен!!!) Первый срок уплаты по Плате 25 марта 2018г., при утверждении КБК плательщики будут оповещены заблоговременно.

Согласно п.1 статьи 558 Кодекса  Плательщики платы ежегодно уплачивают по месту своего нахождения суммы платы равными долями не позднее 25 марта, 25 июня, 25 сентября и 25 декабря текущего года. По возникшим вопросам относительно лицензионного сбора и Платы обращайтесь по тел.41-29-28

ДГД по Карагандинской области, управление разъяснительной работы. 

Здравствуйте. Согласно Правил составления налоговой отчетности (упрощенная декларация) для субъектов малого бизнеса (форма 910.00) (приложение 4 к Приказу МФ РК от 14 апреля 2017г. №250) в Разделе «Исчисление ИПН, СО, ОПВ, ОППВ и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование физических лиц»:

пп.9) в строках с 910.00.023 I по 910.00.023 VI указывается сумма доходов, принимаемая для исчисления отчислений на обязательное социальное медицинское страхование в соответствии с Законом об обязательном социальном медицинском страховании, за каждый месяц отчетного периода.

ДГД по Карагандинской области, управление разъяснительной работы

Здравствуйте. Декларация (ф.230.00) предназначена для детального отражения информации о доходах и имуществе по состоянию на 31 декабря 2017г. Поскольку брак официально расторгнут 22.01.2018г. гражданке Б. (бывшей супруге) так же следует представить декларацию ф.230.00.

ДГД по Карагандинской области, управление разъяснительной работы. 

Здравствуйте. Вы можете направить официальное письмо в адрес Управления государственных доходов по району им. Казыбек би г.Караганды, оформленное в соответствии с законодательством Республики Казахстан о порядке рассмотрения обращений физических и юридических лиц и направить его через Портал Электронного Правительства.   

ДГД по Карагандинской области, управление разъяснительной работы.