Здравствуйте. Согласно заявления от 09.01.2018г. УГД Абайского района 11.01.2018г. было сформировано платежное поручение на проведение зачета с КБК 104402 в УГД по г.Темиртау в сумме 7 600 тенге. Однако при формировании данного зачета автоматически был сформирован отказ следующего содержания «Наличие недоимки КНО 3012, КБК 104402, тип платежа Пеня».

04.05.2018г. УГД по Абайскому району произведен зачет по Жановой Э.М. ИИН 680829450119 с КБК 104402 в УГД по г.Темиртау в сумме 7600 тенге по платежному поручению №ТНК3002/18-0000331.

ДГД по Карагандинской области, управление государственных услуг. т.41-09-31

В соответствии с пунктом 2 статьи 218 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 25.12.2017г. №120-VIЗРК (далее-Налоговый кодекс) для подтверждения резидентства Республики Казахстан в целях применения международного договора, а также в иных целях лицо представляет в налоговый орган, являющийся вышестоящим по отношению к налоговому органу, в котором такое лицо зарегистрировано по месту нахождения, пребывания (жительства), налоговое заявление на подтверждение резидентства, если иное не установлено  пунктом 2 статьи 218 Налогового кодекса.

При этом нижеуказанные лица обязаны представить в налоговый орган с налоговым заявлением на подтверждение резидентства следующие документы:

3) иностранец и лицо без гражданства, являющиеся резидентами, - нотариально засвидетельствованные копии:

заграничного паспорта или удостоверения лица без гражданства;

вида на жительство в Республике Казахстан (при его наличии);

документа, подтверждающего период пребывания в Республике Казахстан (визы или иных документов).

            По итогам рассмотрения налогового заявления на подтверждение резидентства налоговый орган в течение десяти календарных дней со дня его представления:

1) выдает лицу документ, подтверждающий его резидентство, по форме, утвержденной уполномоченным органом, или подтверждает его резидентство по форме, установленной компетентным органом иностранного государства.

2) выносит обоснованное решение об отказе в подтверждении резидентства лица.

Отказ в подтверждении резидентства лицу производится в случае его несоответствия условиям, установленным статьей 217 Налогового кодекса (пункт 3 статьи 218 Налогового кодекса).

На основании вышеизложенного, Департамент государственных доходов по Карагандинской области выдает лицу  документ, подтверждающий его резидентство Республики Казахстан.

Так как, нерезидент уплачивает в Республике Казахстан налоги с доходов из источников в Республике Казахстан в соответствии с положениями Налогового кодекса (п.2 ст. 216 Н.Кодекса). Резиденты и нерезиденты уплачивают в Республике Казахстан также иные налоги и платежи в бюджет, а также социальные платежи при возникновении таких обязательств, подтверждение резидентства Республики Казахстан необходимо в целях применения международного договора, а также во избежание двойного налогообложения.

ДГД по Карагандинской области, управление разъяснительной работы.

Здравствуйте. В соответствии с п.2 ст.14 Закона РК «Об обязательном социальном страховании» от 25 апреля 2003 года № 405-II (с изменениями и дополнениями по состоянию на 25.12.2017 г.) (далее-Закон) для самостоятельно занятых лиц, на которых распространяется специальный налоговый режим в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, размер социальных отчислений, уплачиваемых ими в свою пользу, составляет:

с 1 января 2018 года - 3,5 процента от объекта исчисления социальных отчислений, но не менее 3,5 процента от минимального размера заработной платы, устанавливаемого законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год;

Пунктом 2 ст.15 Закона установлено, что ежемесячный доход принимается для исчисления социальных отчислений в размере, не превышающем десятикратного размера минимальной заработной платы, установленной законом о республиканском бюджете.

В случае если объект исчисления социальных отчислений за календарный месяц менее минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, то социальные отчисления исчисляются, перечисляются исходя из минимального размера заработной платы.

Порядок и последовательность расчета, указанный в Вашем запросе верен. Но т.к. согласно п.2 ст.15 Закона минимальный размер соц.отчисления не должен быть меньше 990 тенге (28284 * 3,5%) и не больше  9899 тенге (282840*3,5%), в вашем случае следует удержать с дохода работника соц.отчисления в размере 990 тенге.

ДГД по Карагандинской области, управление разъяснительной работы. 

Здравствуйте. В соответствии со статьей 670 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 25 декабря 2017 года № 120-VI ЗРК:

1. Нерезидент имеет право применить сниженную ставку налога на чистый доход от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение, предусмотренную международным договором, если он является резидентом страны, с которой заключен международный договор, и таким международным договором предусмотрен порядок налогообложения чистого дохода нерезидента, отличный от порядка, установленного статьей 652 Налогового кодекса.

Сниженная ставка налога применяется при наличии у нерезидента на дату представления декларации по корпоративному подоходному налогу документа, подтверждающего его резидентство.

Документ, подтверждающий резидентство, представляется нерезидентом в налоговый орган по месту нахождения постоянного учреждения при подаче декларации по корпоративному подоходному налогу.

2. При отсутствии документа, подтверждающего резидентство нерезидента, на дату представления декларации по корпоративному подоходному налогу нерезидент не вправе применить положения международного договора.

При этом в случае исчисления и уплаты корпоративного подоходного налога в бюджет нерезидент имеет право применить положения международного договора до истечения срока исковой давности, установленного статьей 48 Налогового кодекса, если иные сроки не установлены международным договором, при условии представления в налоговый орган дополнительной декларации по корпоративному подоходному налогу и документа, подтверждающего резидентство нерезидента.

ДГД по Карагандинской области, управление разъяснительной работы. 

Здравствуйте. В соответствии с подпунктом 3 пункта 2 статьи 485 Налогового кодекса, лица (индивидуальные предприниматели), которые не получали в отчетном налоговом периоде доход не исчисляют социальный налог.

ДГД по Карагандинской области, управление разъяснительной работы. 

ИС ЭСФ обновляется автоматическом режиме, в настоящее время доступна новая версия для выписки электронных счетов-фактур. В случае выписки электронной счет-фактуры до обновления, выписывать исправленные ЭСФ не требуется.     

ДГД по Карагандинской области, управление администрирования косвенных налогов. Д.Аубакиров

Здравствуйте. I. В соответствии с п.2 ст.363 Налогового кодекса Депутаты Парламента Республики Казахстан, судьи, а также физические лица, на которых возложена обязанность по представлению декларации в соответствии с Конституционным законом Республики Казахстан «О выборах в Республике Казахстан», Уголовно-исполнительным кодексом Республики Казахстан и Законом Республики Казахстан «О противодействии коррупции», представляют декларацию о доходах и имуществе, являющемся объектом налогообложения и находящемся как на территории Республики Казахстан, так и за ее пределами.

В соответствии с пунктом 2 статьи 11 Закона РК «О противодействии коррупции» от 18.11.2015г. №410-VЗРК в редакции, действующей до 1 января 2020 года лица, занимающие государственную должность, а также их супруг (супруга), ежегодно в период выполнения своих полномочий в порядке, установленном налоговым законодательством РК, представляют в орган государственных доходов по месту жительства декларацию о доходах и имуществе, являющемся объектом налогообложения и находящемся как на территории РК, так и за ее пределами.

Следовательно, лица, на которых возложены обязательства по представлению форм налоговых отчетностей, обязаны исполнять их в порядке и сроки, установленные Налоговым кодексом РК.

Так, согласно пункту 1 статьи 31 Налогового кодекса налоговым обязательством признается обязательство налогоплательщика перед государством, возникающее в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, в силу которого налогоплательщик обязан совершать действия, указанные в пункте 2 статьи 36 Налогового кодекса.

Пунктами 1 и 2 статьи 36 Налогового кодекса  определено, что исполнение налогового обязательства осуществляется налогоплательщиком самостоятельно, если иное не установлено Налоговым кодексом.

Во исполнение налогового обязательства налогоплательщик, совершает в том числе следующие действия: составляет и представляет, за исключением налоговых регистров, налоговые формы и иные формы, установленные Налоговым кодексом, налоговым органам в установленном порядке.

Согласно пунктам 1,3,4 статьи 217 Налогового кодекса резидентом Республики Казахстан в целях Налогового кодекса,  в том числе признается:

физическое лицо:

постоянно пребывающее в Республики Казахстан;

непостоянно пребывающее в Республике Казахстан, но центр жизненных интересов которого находится в Республике Казахстан;

Центр жизненных интересов физического лица признается находящимся в Республике Казахстан при одновременном выполнении следующих условий:

1) физическое лицо имеет гражданство Республики Казахстан или разрешение на проживание в Республике Казахстан (вид на жительство);

2) супруг(а) и (или) близкие родственники физического лица проживают в Республике Казахстан;

3) наличие в Республике Казахстан недвижимого имущества, принадлежащего на праве собственности или на иных основаниях физическому лицу и (или) супругу(е) и (или) его близким родственникам, доступного в любое время для его проживания и (или) для проживания супруга(и) и (или) его близких родственников.

II. Согласно п.3 ст.208 Налогового кодекса РК налоговая отчетность представляется в соответствующие налоговые органы по выбору:

1) в явочном порядке - на бумажном носителе, в том числе через Государственную корпорацию «Правительство для граждан» (за исключением налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость);

2) по почте заказным письмом с уведомлением - на бумажном носителе;

3) в электронной форме, допускающем компьютерную обработку информации. В электронном виде  декларацию можно предоставить через Web-приложение «Кабинет налогоплательщика» по адресуhttp://cabinet.salyk.kz 

Форма налоговой отчетности 230.00 и правила ее заполнения расположены на портале Комитета государственных доходов Министерства Финансов Республики Казахстан по адресу kgd.gov.kz, раздел "Законодательство РК" - "Формы налоговой отчетности" - "ФНО 2017 год" - "Индивидуальный подоходный налог и социальный налог"-"Форма 230.00".  
      Для представления деклараций в электронном виде государственным служащим (супругом) необходимо получить индивидуальные криптографические ключи, обратившись в налоговый орган по месту жительства либо в ЦОН.

Декларацию Вы можете заполнить на бумажном носителе и отправить по почте заказным письмом с уведомлением.

Согласно п.2 ст. 363 Налогового кодекса РК декларация по индивидуальному подоходному налогу представляется в налоговый орган по месту нахождения (жительства) не позднее 31 марта года 2018г. Код налогового органа (получатель) в ф.230.00 укажите по месту жительства супруга.

Также, обращаем ваше внимание, что Кодексом Республики Казахстан "Об административных правонарушениях" предусмотрена административная ответственность за непредставление или представление неполных, недостоверных деклараций и сведений о доходах и имуществе, являющихся объектом налогообложения, лицом, занимающим государственную должность, лицом, уволенным с государственной службы по отрицательным мотивам, а равно супругом (супругой) указанных лиц в сроки, установленные законодательством Республики.

III. Справочно сообщаем, в соответствии с пунктом 2 статьи 218 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 25.12.2017г. №120-VIЗРК (далее-Налоговый кодекс) для подтверждения резидентства Республики Казахстан в целях применения международного договора, а также в иных целях лицо представляет в налоговый орган, являющийся вышестоящим по отношению к налоговому органу, в котором такое лицо зарегистрировано по месту нахождения, пребывания (жительства), налоговое заявление на подтверждение резидентства, если иное не установлено  пунктом 2 статьи 218 Налогового кодекса.

            По итогам рассмотрения налогового заявления на подтверждение резидентства налоговый орган в течение десяти календарных дней со дня его представления:

1) выдает лицу документ, подтверждающий его резидентство, по форме, утвержденной уполномоченным органом, или подтверждает его резидентство по форме, установленной компетентным органом иностранного государства.

2) выносит обоснованное решение об отказе в подтверждении резидентства лица.

Отказ в подтверждении резидентства лицу производится в случае его несоответствия условиям, установленным статьей 217 Налогового кодекса (пункт 3 статьи 218 Налогового кодекса).

Таким образом, Департамент государственных доходов по Карагандинской области выдает лицу  документ, подтверждающий его резидентство Республики Казахстан.

ДГД по Карагандинской области, управление разъяснительной работы.

Здравствуйте. Все официальные аккаунты Комитета и его территориальных органов оформляются с учетом единых Правил оформления, т.е. должны быть открыты как публичная страница или как открытая группа.

Обращения, запросы поступающие в онлайн режиме на сайт ДГД не подлежат удалению. Т.е. модератор не наделен правом удаления поступивших обращений.

ДГД по Карагандинской области, управление разъяснительной работы.