Здравствуйте. В БД ИНИС прошло обновление. Вы зарегистрированы в качестве ИП с 06.01.2019г. По данному вопросу рекомендуем обратиться в Управление государственных доходов по месту регистрации.

Департамент государственных доходов по Карагандинской области. Управление разъяснительной работы. 

Главами государств-членов Евразийского экономического союза (далее - ЕАЭС) подписан Протокол о некоторых вопросах ввоза и обращения товаров на таможенной территории Евразийского экономического союза от 16 октября 2015 года, ратифицированный Законом РК от 09 декабря 2015 года № 439-V (далее - Протокол).

В целях реализации вышеуказанного Протокола, приказом Министра национальной экономики РК от 09 февраля 2017 года № 58 утвержден Переченьтоваров, в отношении которых применяются ввозные таможенные пошлины, размер ставок и срок их действия.

Вместе с тем приказом Министра финансов РК от 9 декабря 2015 года № 640 утверждена Инструкция по организации системы учета отдельных товаров при их перемещении в рамках взаимной трансграничной торговли государств-членов ЕАЭС (далее - Инструкция).

Согласно пункту 7 Инструкции, налогоплательщик выписывает электронный счет-фактуру (ЭСФ) при:

реализации товаров, включенных в Перечень, которые ранее ввезены с территории третьих стран;

реализации ввезенных на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС товаров, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование включены в Перечень;

при реализации произведенных на территории Республики Казахстан товаров, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которых включены в Перечень;

вывозе с территории Республики Казахстан на территорию другого государства-члена ЕАЭС в связи с передачей товара в пределах одного юридического лица:

товаров, включенных в Перечень, которые ранее ввезены с территории третьих стран;

товаров, ввезенных на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС.

При этом ЭСФ выписывается в соответствии с Правилами документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме, утвержденными приказом Министра финансов РК от 12 мая 2017 года № 301 (далее - Правила).

В соответствии с пунктом 47 Правил в графе 2 Раздела G «Признак происхождения товара, работ, услуг» электронного счета-фактуры (далее - ЭСФ) указываются следующие признаки происхождения товара, работ, услуг:

«1» - в случае реализации товара, включенного в Перечень, ввезенного на территорию Республики Казахстан из государств-членов ЕАЭС или третьих стран.

В случае если товар ранее приобретен по ЭСФ предыдущей версии, в строке 12 «Дополнительные данные» которого были указаны буквенные значения «ЕТТ», «ВТО» или «ТС», то данный товар относится к Признаку «1»;

«2» - в случае реализации товара, не включенного в Перечень, ввезенного на территорию Республики Казахстан из государств-членов ЕАЭС или третьих стран;

«3» - в случае реализации товара, включенного в Перечень, произведенного на территории Республики Казахстан;

«4» - в случае реализации товара, не включенного в Перечень, произведенного на территории Республики Казахстан;

«5» - в случае реализации товара, не относящегося к Признакам «1», «2», «3», «4»;

«6» - в случае выполнения работ, оказания услуг.

Данная строка является обязательной для заполнения.

Согласно пункту 61 Правил в графе 15 «№ Декларации на товары, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, СТ-1 или СТ-KZ» указывается:

20-значный регистрационный номер декларации на товары в случае реализации товара, ввезенного на территорию Республики Казахстан с третьих стран, и относящегося к Признаку «1» в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг».

При этом однородные импортированные товары по различным регистрационным номерам декларации на товары указываются в отдельных строках настоящего раздела;

18-значный регистрационный номер заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в случае реализации товара, ввезенного на территорию Республики Казахстан из государств-членов ЕАЭС, и относящегося к Признаку «1» в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг».

При этом однородные импортированные товары по различным регистрационным номерам заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов указываются в отдельных строках настоящего раздела;

13-значный регистрационный номер сертификата происхождения товара (СТ-1) в случае экспорта с территории Республики Казахстан товара, относящегося к Признаку «3» в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг».

При этом однородные товары по различным номерам сертификата происхождения товара указываются в отдельных строках настоящего раздела;

11-значный регистрационный номер сертификата происхождения товара (СТ-KZ) в случае экспорта с территории Республики Казахстан товара, произведенного на территории свободной экономической зоны или свободных складов, относящегося к Признаку «3» в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг». При этом однородные товары по различным номерам сертификата происхождения товара указываются в отдельных строках настоящего раздела.

Данная строка является обязательной по товарам, относящимся к Признакам «1» в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг», а также «3» - при экспорте товаров в государства-члены ЕАЭС.

Согласно пункту 7 Правил по определению страны происхождения товара, выдаче сертификата о происхождении товара и отмене его действия, утвержденных приказом и. о. Министра по инвестициям и развитию РК от 24 февраля 2015 года № 155, критериями достаточной переработки товара для придания ему статуса произведенного в Республике Казахстан являются:

1) изменение кода товара по ТН ВЭД на уровне любого из первых четырех знаков, произошедшее в результате переработки товара;

2) выполнение производственных или технологических операций, достаточных для того, чтобы страной происхождения товара считалась страна, где эти операции имели место;

3) изменение стоимости товара, когда процентная доля стоимости достигает фиксированной доли в цене конечной продукции (правило адвалорной доли).

По вопросам заполнения Вы можете позвонить по телефону 41-09-41

ДГД по Карагандинской области

Здравствуйте. Исполнение налогового обязательства при передаче имущества в доверительное управление предусмотрено статьями 40 и 41 Налогового кодекса .

Налоговым обязательством по деятельности по доверительному управлению понимается налоговое обязательство, возникающее в результате учреждения доверительного управления имуществом, в процессе его осуществления и (или) прекращения.

Статья 41 Налогового кодекса предусматривает исполнение налоговых обязательств при передаче имущества в доверительное управление.

С 1 января 2018 года внесены изменения относительно исполнения налоговых обязательств возникающего по налогам при передаче имущества в доверительное управление.

Если ранее исполнение налогового обязательства по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, кроме НДС и налога на имущества по жилищу физических лиц могло быть возложено учредителем на основании акта об учреждении доверительного управления имуществом на доверительного управляющего, то с 1 января 2018 года согласно пункту 3 статьи 40 Налогового кодекса исполнение налогового обязательства, возникающего по налогам, не указанным в пунктах 1 и 2 настоящей статьи (по КПН, ИПН и НДС), и платежам в бюджет, осуществляется лицом, признаваемым плательщиком такого налога, платежа в бюджет в соответствии с Налоговым кодексом, если иное не установлено статьей 41 Налогового кодекса.

К примеру, коммерческая организация (ТОО) передает имущественный объект по договору доверительного управления другому ТОО.

Учитывая нормы действующего законодательства и анализируя статью 517 Налогового кодекса РК, плательщиком налога на имущество будет являться юридическое лицо, имеющее объект налогообложения на праве собственности, то есть учредитель. Объекты основных средств, учитываемые на отдельном балансе у доверительного управляющего, переданные ему в доверительное управление или созданные в процессе исполнения договора доверительного управления, не подлежат у него обложению налогом на имущество.

Если имущество подпадает под льготное налогообложение, то воспользоваться этой льготой при соблюдении всех условий ее предоставления, может только организация, являющаяся собственником данного имущества, то есть учредитель управления. Таким образом, налог на имущество исчисляется и уплачивается учредителем управления, то есть собственником указанного имущества.

ДГД по Карагандинской области Управление разъяснительной работы

Здравствуйте.  В соответствии со Стандартом гос.услуг Постановка и снятие ККМ:

1.  Государственная услуга оказывается территориальными органами Комитета государственных доходов Министерства по районам, городам и районам в городах, на территории специальных экономических зон (далее – услугодатель).

Прием заявления и выдача результата оказания государственной услуги осуществляются услугодателем через центры оказания услуг.

Таким образом, снять с Учета ККМ через кабинет налогоплательщика Вы не можете.Только бумажная форма через ЦОУ.

Департамент государственных доходов по Карагандинской области, управление разъяснительной работы. 

В  соответствии со ст.40 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее налоговый кодекс), под налоговым обязательством по деятельности по доверительному управлению понимается налоговое обязательство, возникающее в результате учреждения доверительного управления имуществом, в процессе его осуществления и (или) прекращения.

Доверительный управляющий исполняет налоговые обязательства, возникающие с даты:

-государственной регистрации права доверительного управления имуществом, - в случае, если в соответствии с законодательством Республики Казахстан такое право подлежит государственной регистрации

-заключения договора доверительного управления имуществом или документа, подтверждающего наступление иного случая возникновения доверительного управления имуществом, - в случае, если в соответствии с законодательством Республики Казахстан право доверительного управления не подлежит государственной регистрации.

Таким образом, при уплате налогов, указанных в запросе, нужно учитывать на кого по договору доверительного управления возложена обязанность по уплате налогов. По объектам налогообложения, находящимся в общей долевой собственности, налог на имущество для каждого налогоплательщика исчисляется пропорционально его доле в стоимости имущества.

ДГД по Карагандинской области, управление разъяснительной работы.

Здравствуйте. В Кабинете налогоплательщика прошло обновление. По состоянию на 26.12.2018г. все работает в штатном режиме. Окно «налоговый период» позволяет менять период. Попытайтесь еще раз заполнить форму в Кабинете налогоплательщика..

ДГД по Карагандинской области, управление разъяснительной работы.

Здравствуйте. В данном случае следует руководствоваться следующими нормами законодательства:

Согласно пунктам 1,3,4 статьи 217 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее Налоговый кодекс), резидентом Республики Казахстан в целях Налогового кодекса,  в том числе признается:

физическое лицо:

постоянно пребывающее в Республики Казахстан;

непостоянно пребывающее в Республике Казахстан, но центр жизненных интересов которого находится в Республике Казахстан;

Центр жизненных интересов физического лица признается находящимся в Республике Казахстан при одновременном выполнении следующих условий:

1) физическое лицо имеет гражданство Республики Казахстан или разрешение на проживание в Республике Казахстан (вид на жительство);

2) супруг(а) и (или) близкие родственники физического лица проживают в Республике Казахстан;

3) наличие в Республике Казахстан недвижимого имущества, принадлежащего на праве собственности или на иных основаниях физическому лицу и (или) супругу(е) и (или) его близким родственникам, доступного в любое время для его проживания и (или) для проживания супруга(и) и (или) его близких родственников.

Физическим лицом-резидентом независимо от времени его проживания в Республике Казахстан и любых других критериев, предусмотренных данной  статьей, признается физическое лицо, являющееся гражданином Республики Казахстан, а также физическое лицо, подавшее заявление о приеме в гражданство Республики Казахстан или о разрешении постоянного проживания в Республике Казахстан без приема в гражданство Республики Казахстан:

1) командированное за рубеж органами государственной власти, в том числе сотрудник дипломатических, консульских учреждений, международных организаций, а также члены семьи указанного физического лица;

2) член экипажа транспортного средства, принадлежащего юридическому лицу или гражданину Республики Казахстан, осуществляющего регулярные международные перевозки;

3) военнослужащий и гражданский персонал воинских частей или воинских соединений Республики Казахстан, дислоцированных за пределами Республики Казахстан;

4) работающее на объекте, находящемся за пределами Республики Казахстан и являющемся собственностью Республики Казахстан или субъектов Республики Казахстан (в том числе на основе концессионных договоров);

5) находящееся за пределами Республики Казахстан с целью обучения, в том числе стажировки или прохождения практики, лечения или прохождения оздоровительных, профилактических процедур, в течение периода обучения, в том числе стажировки или прохождения практики, лечения или прохождения оздоровительных, профилактических процедур;

6) преподаватель и (или) научный работник, находящиеся за пределами Республики Казахстан с целью преподавания, консультирования или осуществления научных работ, в течение периода оказания (выполнения) указанных услуг (работ).

Таким образом, если физическое лицо в целях Налогового кодекса признано резидентом Республики Казахстан, то у такого физического лица возникает обязательство по представлению налоговых форм.

В соответствии с подпунктами 4), 11) и 12) пункта 1 статьи 363 Налогового кодекса, действующими в редакции, изложенной статьей 33 Закона Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Закон о введении) декларацию по индивидуальному подоходному налогу представляют налогоплательщики-резиденты, в том числе:

физические лица, получившие доходы из источников за пределами Республики Казахстан;

На основании изложенного,  если физическое лицо в целях Налогового кодекса признано резидентом Республики Казахстан, то такое лицо обязано представлять декларацию по индивидуальному подоходному налогу (ф.240.00):

- получившее доходы из источников за пределами Республики Казахстан;

-                     граждане Республики Казахстан, оралманы и лица, имеющие вид на жительство в Республике Казахстан, имеющие деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, в сумме, превышающей 12 МЗП, либо имущество, находящееся за пределами Республики Казахстан.

    В соответствии со ст.2 налогового кодекса, если международным договором, ратифицированным Республикой Казахстан, установлены иные правила, чем те, которые содержатся в налоговом кодексе, применяются правила указанного договора, т.е. нужно учесть налоговые обязательства  по данному доходу в стране выплаты.

    Согласно ст.36 налогового кодекса, налоговое обязательство по уплате налогов, платежей в бюджет, а также обязательство по уплате пени и штрафов исполняются в национальной валюте, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом, Законом Республики Казахстан «Об акционерных обществах», а также случаев, когда законодательством Республики Казахстан и соглашениями (контрактами) о разделе продукции, контрактом на недропользование, утвержденным Президентом Республики Казахстан, указанными в ст. 722 налогового кодекса, предусмотрена натуральная форма уплаты или уплата в иностранной валюте. Согласно ст.338 налогового кодекса,    другими доходами из источников за пределами Республики Казахстан признаются все виды доходов, не указанных в пп. 1 - 16 ст. 321 налогового кодекса, полученных (подлежащих получению) налогоплательщиком в течение отчетного налогового периода от лица, не являющегося налоговым агентом, и не являющихся доходами из источников в Республике Казахстан независимо от места выплаты.

ДГД по Карагандинской области, управление разъяснительной работы.

Добрый день. В соответствии с пунктом 1статьи 75 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» внесение сведений в государственную базу данных налогоплательщиков (ГБД НП) осуществляется налоговым органом после присвоения физическому лицу идентификационного номера на основании сведений национальных реестров идентификационных номеров.

Уполномоченным органом по ведению Национального реестра индивидуальных номеров является РАГС при Акиматах ДВД (миграционная полиция).

При возникновении ошибки в актуализации ИИН физических лиц необходимо обращаться в уполномоченный орган.

Для актуализации ИИН Вам необходимо обратиться в Управление государственных доходов по месту жительства.

Управление разъяснительной работы  ДГД по Карагандинской области.