Здравствуйте. В соответствии с пунктом 2 статьи 15 Закона РК «Об обязательном социальном страховании» Объектом исчисления социальных отчислений для индивидуальных предпринимателей, в том числе применяющих специальный налоговый режим, являются:

за себя - сумма получаемого дохода, определяемая ими самостоятельно для целей исчисления социальных отчислений в свою пользу, но не более дохода, определяемого для целей налогообложения в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс);

за наемных работников - расходы, выплачиваемые работнику в виде доходов в качестве оплаты труда, за исключением доходов, с которых не уплачиваются социальные отчисления в Фонд.

Согласно пункту 3 статьи 15 Закона ежемесячный объект исчисления социальных отчислений от одного плательщика не должен превышать десятикратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

В случае если объект исчисления социальных отчислений за календарный месяц менее минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, то социальные отчисления исчисляются, перечисляются исходя из минимального размера заработной платы.

Исходя их вышеизложенного (п.3 ст.15 Закона «Об обязательном социальном страховании) ИП не имеет права установить доход для исчисления соц.отчислений превышающий 10 МЗП.

В соответствии с пунктом 6 статьи 24 Закона РК «О пенсионном обеспечении в РК» в доход для исчисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов включаются все виды оплаты труда в денежном выражении и иные доходы.

Согласно пункту 1 статьи 25 Закона РК обязательные пенсионные взносы, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд, устанавливаются в размере 10 процентов от ежемесячного дохода, принимаемого для исчисления обязательных пенсионных взносов.

При этом ежемесячный доход, принимаемый для исчисления обязательных пенсионных взносов, не должен превышать 75-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

В соответствии с пунктом 4 статьи 25 Закона РК для индивидуальных предпринимателей обязательные пенсионные взносы в свою пользу, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд, исчисляемые за каждый месяц, устанавливаются в размере 10 процентов от получаемого дохода, но не менее 10 процентов от минимального размера заработной платы и не выше 10 процентов 75-кратного минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

Получаемым доходом является доход, определяемый самостоятельно адвокатом, частным судебным исполнителем, частным нотариусом, профессиональным медиатором, а также индивидуальным предпринимателем для исчисления обязательных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд в свою пользу.

Исходя их вышеизложенного (п.1 ст.25 Закона «О пенсионном обеспечении в РК) ИП не имеет права установить доход для исчисления ОПВ превышающий 75 МЗП.

Управление разъяснительной работы  ДГД по Карагандинской области. 

Здравствуйте. Согласно статьи 290 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее налоговый кодекс), определено, что к организациям, осуществляющим деятельность в социальной сфере, относятся организации, осуществляющие виды деятельности, указанные в части второй п.2 ст.290 налогового кодекса, доходы от которых с учетом доходов в виде безвозмездно полученного имущества и вознаграждения по депозитам составляют не менее 90 процентов совокупного годового дохода таких организаций. Налогоплательщики, являющиеся организациями, осуществляющими деятельность в социальной сфере, при определении суммы корпоративного подоходного налога, подлежащей уплате в бюджет, уменьшают сумму исчисленного в соответствии со ст.302 налогового  кодекса корпоративного подоходного налога на 100 процентов. Руководствуясь вышеизложенными нормами законодательства, при определении вида дохода (основная деятельность или доходы от прочей деятельности), следует применять изложенные положения налогового кодекса. При нарушении условий, предусмотренных ст.290 налогового кодекса, полученные доходы подлежат налогообложению в порядке, определенном налоговым кодексом.

ДГД по Карагандинской области, управление разъяснительной работы. 

В соответствии с Решением Евразийского Межправительственного Совета от 12.08.2016 г. № 5 при перемещении с территории Республики Казахстан на территории других государств-членов ЕАЭС  товаров, входящих в «Перечень изъятия», в качестве товаросопроводительного документа признается бумажная копия электронного счета-фактуры, которая  заверяется печатью Органом государственных доходов МФ РК, а также сопровождается одним из следующих документов:

1. копия таможенной декларации, заверенная печатью ОГД МФ РК – при перемещении товаров, ранее ввезенных из третьих стран по ставкам ЕТТ ЕАЭС;
2. оригинал сертификата о происхождении товаров формы СТ-1 – при перемещении товаров, произведенных на территории РК;
3. оригинал сертификата о происхождении товаров формы СТ-KZ – при перемещении товаров, произведенных на территориях свободной экономической зоны и свободных складов;
4. копия заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов – при перемещении товаров, ранее везенных из других государств-членов ЕАЭС.

   Таким образом, при осуществлении экспорта товаров в страны ЕАЭС, входящие в «Перечень изъятия» данные товары должны сопровождаться вышеуказанными товаросопроводительными документами, заверенные печатью органами государственных доходов.

При экспорте товаров, входящих в «Перечень изъятия» в страны, не входящие в состав ЕАЭС, нет необходимости в заверении товаросопроводительных документов на товары и электронного счета-фактуры.

        Управление разъяснительной работы  ДГД по Карагандинской области. 

Из Вашего запроса неясно, по какому основанию возникли судебные отношения? По деятельности, непосредственно связанной с деятельностью предприятия? В этом случае нормами ст.290 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее налоговый кодекс), определено, что к организациям, осуществляющим деятельность в социальной сфере, относятся организации, осуществляющие виды деятельности, указанные в части второй п.2 ст.290 налогового кодекса, доходы от которых с учетом доходов в виде безвозмездно полученного имущества и вознаграждения по депозитам составляют не менее 90 процентов совокупного годового дохода таких организаций. Налогоплательщики, являющиеся организациями, осуществляющими деятельность в социальной сфере, при определении суммы корпоративного подоходного налога, подлежащей уплате в бюджет, уменьшают сумму исчисленного в соответствии со ст.302 налогового  кодекса корпоративного подоходного налога на 100 процентов. Руководствуясь вышеизложенными нормами законодательства, при определении вида дохода (основная деятельность или доходы от прочей деятельности), следует применять изложенные положения налогового кодекса. При нарушении условий, предусмотренных ст.290 налогового кодекса, полученные доходы подлежат налогообложению в порядке, определенном налоговым кодексом. В отношении применения норм ст.521 налогового кодекса: в случае несоответствия требованиям ст.290 налогового кодекса, нормы п.3 ст.521 налогового кодекса в данном случае неприменимы. При изменении обязательств по налогу на имущество в течение налогового периода текущие платежи корректируются на сумму изменения налоговых обязательств равными долями по предстоящим срокам уплаты налога в таком налоговом периоде, если иное не установлено п. 8 ст.522 налогового кодекса. В свою очередь, п.8 ст.522 налогового кодекса установлено, что при возникновении в течение налогового периода налоговых обязательств:

1) первым сроком уплаты текущих сумм налога является следующий очередной срок их уплаты в течение такого налогового периода;

2) после последнего срока уплаты текущих платежей производится только окончательный расчет и уплата суммы налога в сроки, предусмотренные пунктом 11 ст.522 налогового кодекса.

ДГД по Карагандинской области, управление разъяснительной работы.

В соответствии с нормами пп.4п.2 ст.19 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее налоговый кодекс), налоговые органы обязаны в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства.

Согласно требованиям раздела 23 налогового кодекса, НДПИ уплачивается по месту нахождения налогоплательщика. В случае наличия имущества, транспорта и т.д. в другом регионе Казахстана, отличным от места нахождения налогоплательщика, в этом случае по месту нахождения такого имущества уплачиваются местные налоги, а при наличии доходов, облагаемых у источника выплаты, возникают обязательства по уплате соответствующих налогов и, соответственно, по всем налоговым обязательствам представление ФНО в соответствующее УГД. Плательщиком таких налогов может быть как само юридическое лицо, так и его филиал. В случае принятия решения головной организацией об открытии филиала, такой филиал должен быть зарегистрирован в органах юстиции.

ДГД по Карагандинской области, управление разъяснительной работы.

Государственная регистрация физических лиц, осуществляющих частное предпринимательство без образования юридического лица, заключается в постановке на учет в качестве индивидуального предпринимателя в органе государственных доходов по месту нахождения, заявленному при государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (п.1 ст.35 Предпринимательский кодекс).

Согласно статьи 32 Налогового кодекса объектом налогообложения и (или) объектом, связанным с налогообложением, являются имущество и действия, с наличием и (или) на основании которых у налогоплательщика возникает налоговое обязательство.

Исполнение налогового обязательства осуществляется налогоплательщиком самостоятельно, если иное не установлено настоящим Кодексом (п.1 ст.36 Налогового кодекса).

Во исполнение налогового обязательства налогоплательщик совершает следующие действия (п.2 ст.36 Налогового кодекса):

1) встает на регистрационный учет в налоговом органе;

2) ведет учет объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением;

3) исчисляет, исходя из объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, налоговой базы и налоговых ставок, суммы налогов и платежей, подлежащие уплате в бюджет, а также авансовые и текущие платежи по ним в соответствии с Особенной частью Налогового кодекса;

4) составляет и представляет, за исключением налоговых регистров, налоговые формы и иные формы, установленные настоящим Кодексом, налоговым органам в установленном порядке;

5) уплачивает исчисленные и начисленные суммы налогов и платежей в бюджет, авансовые и текущие платежи по налогам и платежам в бюджет в соответствии с Особенной частью Налогового кодекса.

Таким образом, регистрация физических лиц заключается в постановке на учет в качестве индивидуального предпринимателя в органе государственных доходов по месту нахождения, заявленному при государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Поскольку Вы зарегистрированы в УГД по Октябрьскому району, то и ФНО 910.00 и оплату налогов следует производить в УГД по Октябрьскому району.

ДГД по Карагандинской области, управление разъяснительной работы. 

Здравствуйте. В соответствии с пунктом 1статьи 76 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» налоговые органы осуществляют внесение сведений в государственную базу данных налогоплательщиков о физическом лице, в том числе иностранце или лице без гражданства по месту жительства или пребывания.

Согласно пункту 7 статьи 76 Налогового кодекса нерезидент, открывающий текущие счета в банках-резидентах, обязан до открытия счета зарегистрироваться в качестве налогоплательщика. Для регистрации в качестве налогоплательщика такой нерезидент представляет в налоговый орган по месту нахождения банка налоговое заявление о постановке на регистрационный учет с приложением нотариально засвидетельствованных копий документов:

- налоговое заявление

-копия нотариально заверенного паспорта (вид на жительство)

-документ подтверждающий местонахождение физического лица.

ДГД по Карагандинской области, управление разъяснительной работы. 

Здравствуйте. Объектом исчисления социальных отчислений для работников являются расходы работодателя, выплачиваемые работнику в виде доходов в качестве оплаты труда, за исключением доходов, с которых не уплачиваются социальные отчисления в фонд.

Объектами исчисления социальных отчислений для частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, профессиональных медиаторов, а также индивидуальных предпринимателей и крестьянских или фермерских хозяйств, в том числе применяющих специальный налоговый режим, являются:

за себя - сумма получаемого дохода, определяемая ими самостоятельно для целей исчисления социальных отчислений в свою пользу, но не более дохода, определяемого для целей налогообложения в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс); 

за наемных работников - расходы, выплачиваемые работнику в виде доходов в качестве оплаты труда, за исключением доходов, с которых не уплачиваются социальные отчисления в фонд.

 Руководствоваться следует в первую очередь нормами Закона РК «Об обязательном социальном страховании».

В соответствии с Налоговым кодексом доходом работника являются начисленные работодателем доходы, уменьшенные на сумму налоговых вычетов.

К доходам работника относятся любые доходы, выплачиваемые работодателями в денежной или натуральной форме, включая доходы, предоставленные работодателем в виде материальных, социальных благ или иной материальной выгоды.

Наиболее привычным  доходом работника является заработная плата. Вместе с тем, существуют другие виды доходов, которые также относятся к доходу работника.

Например, доход, полученный работником в натуральной форме, включает в себя:

- оплату труда в натуральной форме;

- стоимость имущества, полученного от работодателя на безвозмездной основе;

- полученные работником товары, выполненные в интересах работника работы, оказанные работнику услуги на безвозмездной основе;

- а также оплату работодателем стоимости товаров (работ, услуг), полученных работником от третьих лиц.

При этом доходом работника в натуральной форме является стоимость таких товаров (работ, услуг), включая соответствующую сумму налога на добавленную стоимость и акцизов.

Управление разъяснительной работы  ДГД по Карагандинской области.