I) Согласно пункта 1 статьи 43 Кодекса Республики Казахстан  «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее Налоговый кодекс), индивидуальный предприниматель, принявший решение о прекращении деятельности, если в течение срока исковой давности (5 лет), а также период с даты государственной регистрации которых в качестве индивидуальных предпринимателей менее чем срок исковой давности, установленный пунктом 2 статьи 46 Налогового кодекса не является плательщиком налога на добавленную стоимость, не включен в план налоговых проверок на основании результатов мероприятий системы оценки рисков, обязан представить следующие документы.

Индивидуальный предприниматель в случае принятия решения о прекращении деятельности одновременно представляет в налоговый орган по месту нахождения (п.2 ст.43 Налогового кодекса):

1) налоговое заявление о прекращении деятельности;

2) налоговое заявление о снятии с регистрационного учета по отдельным видам деятельности при наличии такого учета;

3) ликвидационную налоговую отчетность;

6) налоговое заявление о снятии с учета контрольно-кассовой машины в порядке, установленном статьей 648 Налогового кодекса.

Документ, указанный в подпункте 6) пункта 2) статьи 43 НКодекса, представляется индивидуальным предпринимателем, прекращающим деятельность, в случае постановки контрольно-кассовой машины на учет в налоговом органе.

                II) В соответствии с пунктом 3 статьи 43-1 Налогового кодекса при прекращении деятельности в упрощенном порядке без проведения камерального контроля, индивидуальный предприниматель представляет в налоговый орган по месту своего нахождения одновременно:

1) налоговое заявление о прекращении деятельности;

2) ликвидационную налоговую отчетность;

3) налоговое заявление о снятии с учета контрольно-кассовой машины (при ее наличии) в порядке, установленном статьей 648 настоящего Кодекса.

Данный перечень документов представляют индивидуальные предприниматели, которые подлежат прекращению деятельности в упрощенном порядке, т.е. соответствующие на момент подачи налогового заявления о прекращении деятельности одновременно следующим условиям:

1) не состоящие на регистрационном учете в качестве плательщика налога на добавленную стоимость;

2) не осуществляющие деятельность в форме совместного предпринимательства;

3) не являющиеся плательщиками единого земельного налога, применяющими раздельный учет доходов и расходов, имущества по видам деятельности, на которые не распространяется специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств;

4) не осуществляющие отдельные виды деятельности, указанные в пункте 1 статьи 574 настоящего Кодекса;

5) отсутствующие в плане налоговых проверок на основании результатов мероприятий системы оценки рисков;

6) не имеющие налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам и социальным отчислениям.

Настоящая статья применяется в отношении индивидуальных предпринимателей, соответствующих условиям, определенным подпунктами 1) - 5) части первой настоящего пункта, в течение срока исковой давности, установленного пунктом 2 статьи 46 Налогового кодекса, до даты подачи налогового заявления о прекращении деятельности или наступления случаев, установленных пунктом 5 настоящей статьи.

Таким образом, Вам следует обратиться в Управление государственных доходов по месту нахождения с одновременным предоставлением перечисленных выше документов.

Управление разъяснительной работы ДГД по Карагандинской области.

Из Вашего запроса следует, что Вы оплачиваете сами за свое обучение в РФ. В этом случае Налоговым кодексом РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» не предусмотрены  налоговые вычеты.

В случае оплаты работодателем расходов по Вашему обучению, следует руководствоваться статьей 163 Налогового кодекса.

В соответствии с пунктом 2 статьи 163 Налогового кодекса доходами работника, подлежащими налогообложению, являются следующие доходы работника, в том числе признанные в бухгалтерском учете работодателя в качестве расходов (затрат) в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности:

1) подлежащие передаче работодателем работнику в собственность деньги в наличной и (или) безналичной формах в связи с наличием трудовых отношений;

2) доходы работника в натуральной форме в соответствии со статьей 164 Налогового кодекса;

3) доходы работника в виде материальной выгоды в соответствии со статьей 165 Налогового кодекса.

Согласно подпункта 24 пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса из доходов физического лица, подлежащих налогообложению (ИПН), исключаются расходы работодателя при направлении работника на обучение, повышение квалификации или переподготовку в соответствии с законодательством Республики Казахстан по специальности, связанной с производственной деятельностью работодателя, в размере фактически произведенных расходов на оплату обучения, повышения квалификации или переподготовки работника. В этом случае, расходы работодателя, направленные на обучение сотрудника, являются доходом работника, и не рассматриваются в качестве дохода работника, подлежащего обложению ИПН.

Управление разъяснительной работы  ДГД по Карагандинской области.

К доходам, не облагаемым у источника выплаты  относится в том числе имущественный доход. Исчисление индивидуального подоходного налога по доходам, не облагаемым у источника выплаты, производится налогоплательщиком за налоговый период самостоятельно путем применения ставки, установленной п.1 ст. 158 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее налоговый кодекс), к облагаемой сумме соответствующего дохода, не облагаемого у источника выплаты (10 %). В соответствии со ст.180 налогового кодекса, к имущественному доходу физического лица, подлежащему налогообложению, относится доход, полученный физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, от сдачи в имущественный найм (аренду) имущества лицам, не являющимся налоговыми агентами. Согласно ст.185 налогового кодекса, декларацию по индивидуальному подоходному налогу представляют  налогоплательщики-резиденты-физические лица, получившие имущественный доход. Декларация по индивидуальному подоходному налогу представляется в налоговый орган по месту нахождения (жительства) не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, по форме 240.00. Порядок заключения договоров в части правовой ответственности регламентировано Гражданским кодексом РК. Порядок отнесения  к «резидентам» и «нерезидентам» регламентированы ст.189,190 налогового кодекса. Так, резидентами Республики Казахстан признаются физические лица, постоянно пребывающие в Республике Казахстан или непостоянно пребывающие в Республике Казахстан, но центр жизненных интересов которых находится в Республике Казахстан. Физическое лицо признается постоянно пребывающим в Республике Казахстан для текущего налогового периода, если оно находится в Республике Казахстан не менее ста восьмидесяти трех календарных дней (включая дни приезда и отъезда) в любом последовательном двенадцатимесячном периоде, оканчивающемся в текущем налоговом периоде. Центр жизненных интересов физического лица рассматривается как находящийся в Республике Казахстан при одновременном выполнении следующих условий:

1) физическое лицо имеет гражданство Республики Казахстан или разрешение на проживание в Республике Казахстан (вид на жительство);

2) семья и (или) близкие родственники физического лица проживают в Республике Казахстан;

3) наличие в Республике Казахстан недвижимого имущества, принадлежащего на праве собственности или на иных основаниях физическому лицу и (или) членам его семьи, доступного в любое время для его проживания и (или) для проживания членов его семьи.

Управление разъяснительной работы  ДГД по Карагандинской области. Руководитель отдела Жойкимбекова З.К.

В соответствии с п. 5 ст.20 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее налоговый кодекс), налоговые органы обязаны в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства.

            Из Вашего запроса следует, что сбор уплачен на ИИН (БИН) другого налогоплательщика. Вследствие чего, на лицевом счете данного налогоплательщика образовалась переплата, в данном случае согласно ст.602 налогового кодекса, возврат излишне уплаченной суммы налога, платы, сбора и пени производится по представленному налогоплательщиком (налоговым агентом) налоговому заявлению на проведение зачета и возврата налогов, других обязательных платежей, таможенных платежей, пеней и штрафов. Возврат излишне уплаченной суммы налога, платы, сбора и пени производится налоговым органом, в котором ведутся лицевые счета налогоплательщика по такому налогу, плате, сбору, пени. Возврат излишне уплаченной суммы налога, платы, сбора и пени производится в течение пятнадцати рабочих дней со дня подачи заявления на возврат. Возврат излишне уплаченной суммы налога, платы, сбора и пени производится в национальной валюте на банковский счет налогоплательщика (налогового агента). Далее отношения, возникающими между налогоплательщиком, на лицевом счете которого числится переплата и Вами в отношении вышеуказанных денежных сумм, регулируются нормами Гражданского законодательства.

Управление разъяснительной работы  ДГД по Карагандинской области.

Здравствуйте. Ответ не может быть предоставлен, ввиду того что в Вашем запросе отсутствуют какие -либо конкретные данные. Рекомендуем Нагибину К.В. обратиться в Управление государственных доходов по месту регистрации, либо в то УГД вынесшее Постановление на административный штраф.

Департамент государственных доходов по Караганадинской области.

Здравствуйте. Согласно п.111 Правил ведения лицевых счетов,  поступившие суммы налогов и других обязательных платежей в бюджет отражаются в лицевых счетах по кодам классификации доходов бюджета по признаку БИН/ИИН налогоплательщика. Оплата налога пройдет, но Вам следует произвести сверку в отделе учета в Управлении госдоходов по месту регистрации облагаемого объекта.                    

Управление разъяснительной работы  ДГД по Карагандинской области.

В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 20  Кодекса Республики Казахстан  «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее Налоговый кодекс) налоговые органы обязаны в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства.

Порядок ведения бухгалтерской документации устанавливается законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. По данному вопросу необходимо обратиться в уполномоченный орган в области бухгалтерского учета.

Управление разъяснительной работы  ДГД по Карагандинской области.

Согласно данным, имеющимся в информационной системе органов государственных доходов Республики Казахстан (далее – ИС ОГД), ТОО «ВАЛЮТ-ТРАНЗИТ ЛОМБАРД», РНН 301700010031, БИН 960740015587, поставлено на регистрационный учёт по месту нахождения в УГД по району им. Казыбек би г. Караганды, дата постановки на рег. учёт 25.05.2009 г. Сведения о снятии с рег. учёта в ИС ОГД отсутствуют.

В ИС ОГД имеются сведения о снятии с регистрационного учёта по месту нахождения в УГД по району им. Казыбек би г. Караганды ТОО «Ломбард «IST», РНН 302000267750, БИН отсутствует, причина снятия: ликвидация, дата снятия: 20.04.2011 г.

Согласно ст. 2 Закона Республики Казахстан от 17 апреля 1995 года № 2198 «О государственной регистрации юридических лиц и учетной регистрации филиалов и представительств» удостоверение факта прекращения деятельности юридического лица осуществляется регистрирующим органом юстиции, в связи с чем для получения интересующих сведений полагаем возможным рекомендовать заявителю обратиться в Департамент юстиции Карагандинской области путём направления запроса на адрес: 100000, г. Караганда, ул. Жамбыла, 11 а, либо на сайт указанного органа.

Управление государственных услуг Департамента государственных доходов по Карагандинской области