Здравствуйте. Плательщиками налога на добавленную стоимость являются:

       1) лица, по которым произведена постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость в Республике Казахстан:

      индивидуальные предприниматели, лица, занимающиеся частной практикой;

       юридические лица-резиденты, за исключением государственных учреждений и государственных учебных заведений среднего образования;

       нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через структурные подразделения;

      2) лица, импортирующие товары на территорию Республики Казахстан в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан.

       Постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость производится в соответствии со статьями 82 и 83 Налогового Кодекса.

Налог на добавленную стоимость может быть доначислен по результатам камерального контроля либо по результатам yналоговой проверки.

 Налог на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, начисленного по облагаемому импорту, исчисляется за налоговый период в следующем порядке:

       сумма налога на добавленную стоимость, начисленного с облагаемого оборота,

      минус

       сумма налога на добавленную стоимость, разрешенного к отнесению в зачет, определенная в соответствии со статьями 408, 409 и 410 настоящего Кодекса,

       минус

       дополнительная сумма налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, определенная в соответствии со статьей 411 Налогового Кодекса.

ДГД по Карагандинской области, управление разъяснительной работы. 

Здравствуйте. Работы по актуализации форм налоговой отчетности начаты своевременно, однако в связи с введением в РК режима ЧП (в марте), Комитетом приоритетными были признаны работы, направленные на поддержку малого и среднего бизнеса именно в рамках ЧП. 

При этом комитетом продолжалась работа по актализации форм налоговой отчетности в соответствии с приказом МФ РК №39 от 20.01.2020 года. В ходе проведения тестирования ФНО 910.00 возникла необходимость доработки требований в связи с введением нового приложения по доходам физических лиц.

В настоящее время доработанная ф.910.00 повторно протестирована и размещена в Кабинете налогоплательщика.

Порядок заполнения ф.910.00:

                ИП, которые уменьшают КПН и СН на 100 % строки 910.00.008, 910.00.009 и 910.00.011 заполняют с цифрой 0.

Например: в строке 910.00.05 – указывается сумма налогов, определяемая по формуле 910.00.001 х 3% – 750 000 тенге (25 000 000 х 3%);

в строке 910.00.06 – указывается корректировка суммы налогов в соответствии с п. 2 ст. 687 НК РК, которая определяется по формуле: 910.00.005 (сумма исчисленных налогов с дохода) х 910.00.003 (среднесписочная численность работников) х 1,5% (процент корректировки) – 33 750 тенге (750 000 х 3 чел. х 1,5 %);

в строке 910.00.007 – указывается сумма налогов после корректировки, которая определяется по формуле: 910.00.005 – 910.00.006 – 716 250 тенге (750 000-33 750);

в строке 910.00.008 – указывается сумма ИПН, подлежащего уплате в бюджет в размере ½ от исчисленной суммы налогов по декларации, определяемая по формуле: 910.00.007 х 0,5 –0 тенге;

в строке 910.00.009 – указывается сумма СН, подлежащего уплате в бюджет в размере ½ от исчисленной суммы налогов по декларации за минусом суммы СО в Государственный фонд социального страхования, определяемая по формуле: ((910.00.007 х 0,5) – 910.00.013 VII – 910.00.020 VII) – 0 тенге;

в строке 910.00.010 – указывается уменьшение ИП суммы ИПН, подлежащего уплате в бюджет в соответствии с пунктом 2-1 статьи 687 НК (на сумму 60 000 тенге, но не более чем на 50 процентов от исчисленной суммы налога) за текущий календарный год – не заполняем;

в строке 910.00.011 – указывается сумма ИПН, подлежащего уплате в бюджет, определяемая по формуле: 910.00.008 – 910.00.010 – 0 тенге.

ДГД по Карагандинской области, управление разъяснительной работы. 

Здравствуйте. По ТОО «Giviomika»  в БД ИНИС  зарегистрирован режим налогообложения «Спец.налоговый режим на основе упрощенной декларации»,  согласно Уведомления о применяемом режиме налогообложения (подается налогоплательщиком самостоятельно при постановке на регистрационный учет) от 10.10.2016 года №00556.

Для перехода (приведения в соответствие СНР) Вам следует обратиться непосредственно в УГД по району им. Казыбек би , т.е. по месту регистрации.

По вопросам регистрации перерегистрации юр.лиц, применение режима ЮрЛ обратитесь к Борзаковской Альмире Ильясовне – 8 707 149 18 88

В связи с эпидемиологической обстановкой на территории Карагандинской области обслуживание услугополучателей осуществляется бесконтактно. В условиях соблюдения карантинных мер Вам необходимо  направить письменное обращение  на бумажном носителе в УГД по району им. Казыбек би по эл.почте kanc_kazybek_bi@svt.taxkrg.mgd.kz

kanc_kazybek_bi@kgd.gov.kz

ДГД по Карагандинской области, управление разъяснительной работы. 

Здравствуйте. Послабления, принятые постановлением Правительства № 141 от 27.03.2020г. распространяются на налогоплательщиков, отнесенных к категории субъектов микро, малого или среднего предпринимательства в соответствии с Предпринимательским кодексом РК, за исключением налогоплательщиков с высокой степенью риска.

Послабления, принятые постановлением Правительства №224 от 20.04.2020 года распространяются на лиц, занимающихся частной практикой, и субъекты микро, малого или среднего предпринимательства, осуществляющие деятельность по перечню видов деятельности согласно приложению 1 к постановлению по обязательствам, срок уплаты (перечисления) по которым наступает в период с 1 апреля до 1 октября 2020 года; Субъекты крупного предпринимательства, осуществляющие деятельность по перечню видов деятельности согласно приложению 2 к постановлению по обязательствам, срок уплаты (перечисления) по которым наступает в период с 1 апреля до 1 октября 2020 года

Постановлением Правительства РК №224 от 20.04.2020 года не предусмотрена частичная оплата налогов выборочно по указанным сотрудникам.

(ИПН) Постановлением установлен поправочный коэффициент "0" к ставкам налогов и социальных платежей в отношении налогоплательщиков и их работников, за исключением уплачиваемых индивидуальным предпринимателем за себя.

(Соц.налог) Установлен поправочный коэффициент "0" к ставкам налогов и социальных платежей в отношении налогоплательщиков и их работников, за исключением уплачиваемых индивидуальным предпринимателем за себя

(Взносы и отчисления на ОСМ) Установлен поправочный коэффициент "0" к ставкам индвидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, социального налога, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование, за исключением уплачиваемых индивидуальным предпринимателем за себя по обязательствам, срок уплаты (перечисления) по которым наступает в период с 1 апреля до 1 октября 2020 года. Установлен поправочный коэффициент "0" к ставкам налогов и социальных платежей в отношении налогоплательщиков и их работников, за исключением уплачиваемых индивидуальным предпринимателем за себя

 (ОПВ) Установлен поправочный коэффициент "0" к ставкам индвидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, социального налога, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование, за исключением уплачиваемых индивидуальным предпринимателем за себя по обязательствам, срок уплаты (перечисления) по которым наступает в период с 1 апреля до 1 октября 2020 годаУстановлен поправочный коэффициент "0" к ставкам налогов и социальных платежей в отношении налогоплательщиков и их работников, за исключением уплачиваемых индивидуальным предпринимателем за себя

(СО) Установлен поправочный коэффициент "0" к ставкам индвидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, социального налога, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование, за исключением уплачиваемых индивидуальным предпринимателем за себя по обязательствам, срок уплаты (перечисления) по которым наступает в период с 1 апреля до 1 октября 2020 годаУстановлен поправочный коэффициент "0" к ставкам налогов и социальных платежей в отношении налогоплательщиков и их работников, за исключением уплачиваемых индивидуальным предпринимателем за себя

Постановление Правительства РК №224 от 20.04.2020 года,за исключением уплачиваемых индивидуальным предпринимателем за себя

СУБЪЕКТЫ

Лица, занимающиеся частной практикой, и субъекты микро, малого или среднего предпринимательства, осуществляющие деятельность по перечню видов деятельности согласно приложению 1 к постановлению по обязательствам, срок уплаты (перечисления) по которым наступает в период с 1 апреля до 1 октября 2020 года; Субъекты крупного предпринимательства, осуществляющие деятельность по перечню видов деятельности согласно приложению 2 к постановлению по обязательствам, срок уплаты (перечисления) по которым наступает в период с 1 апреля до 1 октября 2020 года

ДГД по Карагандинской области, управление разъяснительной работы. 

Добрый день, рассмотрев Ваш запрос,  сообщаем:                                      

            В соответствии с  подпунктом 4) пункта 2 статьи 19 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 25.12.2017г. №120-VIЗРК (далее-Налоговый кодекс) налоговые органы  обязаны в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства. 

 Вопросы регистрации (перерегистрации)  недвижимости не входят в компетенцию органов государственных доходов.                                   Согласно пункту 1 статьи 316 Налогового кодекса  плательщиками индивидуального подоходного налога являются физические лица, имеющие объекты налогообложения в виде облагаемого дохода физического лица у источника выплаты и при самостоятельном налогообложении.                                В соответствии со статьей 318 Налогового кодекса, объектами обложения индивидуальным подоходным налогом являются:

1) облагаемый доход физического лица у источника выплаты;

2) облагаемый доход физического лица при самостоятельном налогообложении.                                                                                                 Доходы, включаемые в годовой доход физического лица, определены статьей 321 Налогового кодекса.                                                               Согласно п.п.13)  статьи 321 Налогового кодекса в годовой доход физического лица включается   в т.ч. имущественный доход.

 Согласно пункту 1 статьи 330 Налогового кодекса к  имущественному доходу физического лица, подлежащему налогообложению, относятся в частности:

1) доход от прироста стоимости при реализации физическим лицом имущества в Республике Казахстан, указанного в статье 331 Налогового  кодекса;

Согласно подпункту  6)  пункта 1 статьи 331 Налогового кодекса  доход от прироста стоимости при реализации имущества физическим лицом возникает при реализации  в частности,  недвижимого имущества, находящегося на территории Республики Казахстан, за исключением указанного в подпунктах 1), 2), 3) и 4) пункта 1 статьи 331 Налогового кодекса.

Порядок определения дохода  от прироста стоимости при реализации  недвижимого имущества, находящегося на территории Республики Казахстан,   определен статьей 331 Налогового кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 358 Налогового кодекса  исчисление индивидуального подоходного налога с доходов, подлежащих налогообложению физическим лицом самостоятельно, производится по доходам, полученным за налоговый период, с последующим отражением в декларации по индивидуальному подоходному налогу.                            

В соответствии с пунктом 2 статьи 358 Налогового кодекса  сумма индивидуального подоходного налога с доходов, подлежащих налогообложению физическим лицом самостоятельно, исчисляется путем применения ставки, установленной статьей 320 Налогового кодекса, к сумме соответствующего вида облагаемого дохода физического лица.                   Согласно пункту 1 статьи 361 Налоговым периодом    для исчисления индивидуального подоходного налога с доходов, подлежащих налогообложению физическим лицом самостоятельно, является календарный год, если иное не установлено  статьей  361 Налогового кодекса.          

Согласно п.п.3) пункта 1 статьи 363 Налогового  кодекса  декларацию по индивидуальному подоходному налогу представляют  в частности, физические лица, получившие имущественный доход.

Согласно пункту  1 статьи 364 Налогового кодекса, если иное не установлено  статьей 364 Налогового кодекса, декларация по индивидуальному подоходному налогу представляется в налоговый орган по месту нахождения (жительства) не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом.                                                                Согласно пункту 1 статьи 362 Налогового кодекса уплата индивидуального подоходного налога по итогам налогового периода осуществляется налогоплательщиком самостоятельно не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по индивидуальному подоходному налогу.                                                                       На основании вышеизложенного,  при реализации недвижимого  имущества (коммерческой недвижимости)  и получении  дохода,   у физического лица   возникает обязанность по исчислению индивидуального подоходного налога и сдаче ФНО 240.00  в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом и уплате ИПН   не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по индивидуальному подоходному налогу.                                                                      

Управление разъяснительной работы

ДГД по Карагандинской области.

Добрый день,  Елена Викторовна. Рассмотрев Ваш запрос,  сообщаем:                     Порядок  представительства в налоговых отношениях, регулируется статьей 16 Налогового кодекса.                                                                               Согласно пункту 1 статьи 16 Кодекса Республики Казахстан от 25.12.2017 г. № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее-Налоговый кодекс)  налогоплательщик (налоговый агент) вправе участвовать в отношениях, регулируемых налоговым законодательством Республики Казахстан, через законного или уполномоченного представителя, если иное не предусмотрено пунктом 1 статьи 16 Налогового кодекса.                                                                         Положение  пункта 1 статьи 16 Налогового кодекса не применяется в случае представления:

1) налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость налогоплательщиком, снятым с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость по решению налогового органа в соответствии с пунктом 4 статьи 85 Налогового  кодекса;

2) налогового заявления о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость.                                                                                                   Согласно пункту 3 статьи 16 Налогового кодекса уполномоченным представителем налогоплательщика (налогового агента) признается физическое или юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком (налоговым агентом) представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами, иными участниками отношений, регулируемых налоговым законодательством Республики Казахстан.                                              Уполномоченный представитель налогоплательщика (налогового агента) - физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя, действует на основе нотариально удостоверенной или приравненной к ней доверенности, выданной в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан, в которой указываются соответствующие полномочия представителя.                                                                                                 Уполномоченный представитель налогоплательщика (налогового агента) - юридического лица либо его структурного подразделения действует на основе учредительных документов и (или) доверенности, выданной в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан, в которой указываются соответствующие полномочия представителя.          Согласно пункту 4 статьи 16 Налогового кодекса  личное участие налогоплательщика (налогового агента) в отношениях, регулируемых налоговым законодательством Республики Казахстан, не лишает его права иметь представителя, равно как участие представителя не лишает налогоплательщика (налогового агента) права на личное участие в указанных отношениях.                                                                                                                             В соответствии с пунктом 5 статьи 16 Налогового кодекса  действия (бездействие) уполномоченного представителя налогоплательщика (налогового агента), совершенные от имени налогоплательщика (налогового агента), признаются действиями (бездействием) налогоплательщика (налогового агента).                                                                                                                      Также в соответствии с пунктом 2 статьи 204 Налогового кодекса, налоговые формы   составляются, подписываются, заверяются (печатью в установленных законодательством Республики Казахстан случаях либо электронной цифровой подписью) налогоплательщиком (налоговым агентом) либо его представителем, на бумажном и (или) электронном носителях на казахском и (или) русском языках.

Согласно нормам Налогового кодекса, налогоплательщиком является физическое лицо, юридическое лицо (организация) и (или) структурное подразделение юридического лица, являющиеся плательщиком налогов и  платежей в бюджет. Кроме того, следует отметить, что ключ ЭЦП, выданный на ответственное лицо юридического лица, содержит в себе одновременно и БИН юридического лица  и ИИН сотрудника-уполномоченного представителя юридического лица.                                                                        Понятие электронной цифровой подписи налогоплательщика определено п.п. 60) п. 1 статьи 1 Налогового кодекса.                                    Электронная цифровая подпись налогоплательщика - набор электронных цифровых символов, созданная средствами электронной цифровой подписи и подтверждающая достоверность электронного документа, его принадлежность налогоплательщику и неизменность содержания, полученная в соответствии с законодательством Республики Казахстан об электронном документе и электронной цифровой подписи.               Таким образом, налоговая отчетность, представленная в электронном виде, должна быть заверена ЭЦП налогоплательщика (юридического лица), выданного уполномоченным органом.   

Управление разъяснительной работы ДГД по Карагандинской области. 

Добрый день. Рассмотрев Ваш запрос,  сообщаем:                                      

 В соответствии с пунктом 1 постановления  Правительства Республики Казахстан  от 20 апреля 2020 года №224 «О дальнейших мерах по реализации Указа Президента Республики Казахстан от 16 марта 2020 года № 287 «О дальнейших мерах по стабилизации экономики» по вопросам налогообложения» (далее-Постановление) установлен поправочный коэффициент «0» к ставкам следующих налогов и социальных платежей:

- ИПН, удерживаемого у источника выплаты;

- ИПН, уплачиваемого самостоятельно лицом, занимающимся частной практикой (адвокаты, нотариусы, профессиональные медиаторы, ЧСИ);

- социального налога, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование, за исключением уплачиваемых индивидуальным предпринимателем за себя.                                                             

Положения настоящего пункта применяются в отношении следующих налогоплательщиков и их работников:

-лиц, занимающихся частной практикой, и субъектов микро, малого или среднего предпринимательства, осуществляющих деятельность по перечню видов деятельности согласно приложению 1 к настоящему постановлению, по обязательствам, срок уплаты (перечисления) по которым наступает в период с 1 апреля до 1 октября 2020 года;

         На основании вышеизложенного,  пунктом 1 Постановления установлен поправочный коэффициент «0» к ставкам  налогов и социальных платежей, в т.ч. отчислений на обязательное социальное медицинское страхование, по обязательствам, срок уплаты (перечисления) по которым наступает в период с 1 апреля до 1 октября 2020 года в т.ч. для лиц, занимающихся частной практикой(в частности, частных нотариусов).  

Управление разъяснительной работы ДГД по Карагандинской области. 

Добрый день. Рассмотрев Ваш запрос,  сообщаем:                                      

 В соответствии с пунктом 1 постановления  Правительства Республики Казахстан  от 20 апреля 2020 года №224 «О дальнейших мерах по реализации Указа Президента Республики Казахстан от 16 марта 2020 года № 287 «О дальнейших мерах по стабилизации экономики» по вопросам налогообложения» (далее-Постановление) установлен поправочный коэффициент «0» к ставкам следующих налогов и социальных платежей:

- ИПН, удерживаемого у источника выплаты;

- ИПН, уплачиваемого самостоятельно лицом, занимающимся частной практикой (адвокаты, нотариусы, профессиональные медиаторы, ЧСИ);

- социального налога, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование, за исключением уплачиваемых ИП за себя.                                                              

Положения настоящего пункта применяются в отношении следующих налогоплательщиков и их работников:

-лиц, занимающихся частной практикой, и субъектов микро, малого или среднего предпринимательства, осуществляющих деятельность по перечню видов деятельности согласно приложению 1 к настоящему постановлению, по обязательствам, срок уплаты (перечисления) по которым наступает в период с 1 апреля до 1 октября 2020 года;

-субъектов крупного предпринимательства, осуществляющих деятельность по перечню видов деятельности согласно приложению 2 к настоящему постановлению, по обязательствам, срок уплаты (перечисления) по которым наступает в период с 1 апреля до 1 июля 2020 года.

На основании вышеизложенного, полагаем, что субъекты предпринимательства вправе применить коэффициент «0» к ставкам социального налога, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование по деятельности, предусмотренной в Перечнях 1,2 к  Постановлению, согласно  регистрационных и статистических данных, независимо от  критериев оценки  степени  риска плательщика.

Управление разъяснительной работы                                                           ДГД по Карагандинской области