Рассмотрев Ваш запрос №7966, сообщаем:

В соответствии с пунктом 2 статьи 412 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» приказом  Министра финансов Республики Казахстан от 23 февраля 2018 года № 270 утверждены Правила выписки счет-фактуры в электронной форме  информационной системе электронных счетов-фактур (далее-Правила).

Согласно пункту 4 Правил  налогоплательщик осуществляет выписку ЭСФ в порядке, установленном главами 46 и 47 Налогового кодекса и настоящими Правилами, а также нормативными правовыми актами Республики Казахстан, принятыми в реализацию международных договоров, ратифицированных Республикой Казахстан.

 В соответствии с  подпунктом  4) п.21 Правил  в разделе А «Общий раздел» в строке 2.1 «Дата выписки на бумажном носителе» указывается дата выписки счета-фактуры на бумажном носителе, введенного в ИС ЭСФ. Данная строка заполняется в случаи необходимости ввода данных из бумажного счета-фактуры в ИС ЭСФ, по следующим основаниям:

в соответствии с подпунктом 2) пункта 4 статьи 412 Налогового кодекса;

в случае выписки исправленного, дополнительного ЭСФ к счету-фактуре, ранее выписанному на бумажном носителе, если на дату выписки счета-фактуры на бумажном носителе отсутствовало требование по выписке такого счета-фактуры в электронной форме;

в случае отзыва в ИС ЭСФ счета-фактуры, ранее выписанного на бумажном носителе, если на дату выписки счета-фактуры на бумажном носителе отсутствовало требование по выписке такого счета-фактуры в электронной форме.

 Согласно пункту 14 Правил   исправленный ЭСФ выписывается в случаях, установленных статьей 419 Налогового кодекса.

 Согласно пункту 1 статьи 419 Налогового кодекса   исправленный счет-фактура выписывается в случае необходимости внесения изменений и (или) дополнений в ранее выписанный счет-фактуру, исправления ошибок, не влекущих замену поставщика и (или) получателя товаров, работ, услуг.

При выписке исправленного счета-фактуры ранее выписанный счет-фактура аннулируется.

Выписка дополнительного ЭСФ производится в случаях, установленных статьей 420 Налогового кодекса.

 Согласно пункту 1 статьи 420 Налогового кодекса  выписка дополнительного счета-фактуры производится поставщиком в случаях:

1) корректировки размера оборота в соответствии со статьей 383 Налогового кодекса;

2) несоблюдения требований статьи 197 Налогового кодекса.

 Согласно пункту 1 статьи 383 Налогового кодекса при изменении размера оборота по реализации товаров, работ и услуг в ту или иную сторону в случаях, предусмотренных пунктом 2 статьи 383  Налогового кодекса,  после даты его совершения соответствующим образом корректируется размер оборота.

 В соответствии с пунктом 2 статьи 383 Налогового кодекса корректировка производится в случаях:

1) полного или частичного возврата товара, за исключением ввоза товара с помещением под таможенную процедуру реимпорта, ранее вывезенного с помещением под таможенную процедуру экспорта;

2) изменения условий сделки;

3) изменения цены, компенсации за реализованные товары, работы, услуги. Положение  подпункта 3)  пункта 2 статьи 383 Налогового кодекса применяется также при изменении подлежащей оплате стоимости реализованных товаров, работ, услуг исходя из условий договора, в том числе в связи с применением коэффициента (индекса);

4) скидки с цены, скидки с продаж;

5) возврата тары, включенной в оборот по реализации в соответствии с подпунктом 5) пункта 5 статьи 372 Налогового кодекса;

6) наступления иных случаев, в результате которых происходит изменение размера оборота.

 В соответствии с пунктом 3 статьи 383 Налогового кодекса  положения статьи 383 Налогового кодекса не применяются в случае изменения размера облагаемого (необлагаемого) оборота в результате исправления ошибок.

В соответствии с пунктом 22 Правил строка 4 «Исправленный» подлежит отметке при выписке исправленного ЭСФ.

При этом отметка данной строки производится в случае, если не отмечена строка 5 «Дополнительный».

При отметке строки 4 «Исправленный» обязательному заполнению подлежат строки 4.1, 4.2 и 4.3:

1) в строке 4.1 «Дата выписки» указывается дата аннулируемого (исправляемого) ЭСФ;

2) в строке 4.2 «Номер учетной системы» указывается номер аннулируемого (исправляемого) ЭСФ в учетной системе;

3) в строке 4.3 «Регистрационный номер» указывается регистрационный номер аннулируемого (исправляемого) ЭСФ.

При выписке исправленного ЭСФ:

в текстовых строках и суммовых графах ЭСФ, в которые вносятся изменения, указываются правильные сведения и суммы, в строках и графах ЭСФ, в которые изменения не вносятся, указываются прежние сведения;

в строках 7 и 8 раздела В «Реквизиты поставщика», а также в строках 17 и 18 раздела С «Реквизиты получателя» наименование и адрес места нахождения могут отличаться от данных указанных в аннулированном ЭСФ;

в строке 9 «Свидетельство плательщика НДС» раздела В «Реквизиты поставщика» указываются реквизиты свидетельства, действующего на дату выписки исправленного ЭСФ.

         Согласно пункту 23 Правил  исправленный ЭСФ выписывается по форме, действующей на дату выписки исправленного ЭСФ.

         При выписке исправленного ЭСФ аннулируются ЭСФ, к которым выписывается исправленный ЭСФ и все дополнительные ЭСФ, выписанные к аннулируемому ЭСФ (пункт 24 Правил).

         В случае, если к ранее выписанному ЭСФ имеется дополнительный ЭСФ, то при выписке исправленного ЭСФ в строках 4.1, 4.2 и 4.3 указываются дата выписки, регистрационный номер и номер учетной системы ЭСФ, к которому выписывается исправленный ЭСФ. При этом для восстановления ранее выписанного дополнительного ЭСФ, который был аннулирован, необходимо выписать дополнительный ЭСФ к исправленному ЭСФ в течение семи календарных дней с даты выписки исправленного ЭСФ. (пункт 25 Правил).

На основании вышеизложенного,  нормами Налогового кодекса и Правилами установлены конкретные случаи, когда выписывается дополнительный счет-фактура. При обнаружении ошибок необходимо выписывать исправленный счет-фактуру. При выписке исправленного счета-фактуры ранее выписанный счет-фактура аннулируется. При этом, для восстановления ранее выписанного дополнительного ЭСФ, который был аннулирован, необходимо выписать дополнительный ЭСФ к исправленному ЭСФ в течение семи календарных дней с даты выписки исправленного ЭСФ. (пункт 25 Правил).

Управление разъяснительной работы

ДГД по Карагандинской области

При заполнении ЭСФ в системе ИС ЭСФ Вам следует руководствоваться  Правилом выписки счет-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур, утвержденный Приказом МФ РК от 23 февраля 2018г. № 270 (далее – Правила) в процессе документооборота в ИС ЭСФ.

Управление разъяснительной работы  ДГД по Карагандинской области. 

Здравствуйте. Подача очередных ФНО после ликвидационных не возможна для юридических лиц. Для сверки рекомендуем вам обратиться за разъяснением в УГД по району имени Казыбек би либо в Отдел непроизводственных платежей ДГД по тел.41-09-44

Управление разъяснительной работы  ДГД по Карагандинской области. 

Уважаемый Пользователь, указанная Вами в обращении проблема является системной ошибкой. Рекомендуем Вам обратиться в Службу Поддержки пользователей программного обеспечения КГД МФ РК  с приложением скрин ошибки.

Департамент государственных доходов по Карагандинской области

Здравствуйте. Согласно Правил выписки счетов-фактур в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур (Приказ № 270 от 23.02.2018 г.), в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг» указываются следующие признаки происхождения товаров, работ, услуг (далее – Признак):

«3» - в случае реализации товара, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которого включен в Перечень, произведенного на территории Республики Казахстан;

«4» -  в случае реализации товара, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которого не включен в Перечень, произведенного на территории Республики Казахстан.

Управление разъяснительной работы  ДГД по Карагандинской области. Сулейменова Б.К.

Здравствуйте. Поскольку Ваш запрос содержит вопросы, требующие рассмотрения профильным подразделением Департамента и удостоверения личности отправителя, для получения ответа рекомендуем Вам направить официальное письмо в адрес Департамента либо Управления госдоходов по месту регистрации налогоплательщика, оформленное в соответствии с законодательством Республики Казахстан о порядке рассмотрения обращений физических и юридических лиц.

ДГД по Карагандинской области

Здравствуйте. Поскольку Ваш запрос содержит вопросы, требующие рассмотрения профильным подразделением Департамента, для получения ответа рекомендуем Вам направить официальное письмо в адрес Департамента либо Управления госдоходов по месту регистрации налогоплательщика, оформленное в соответствии с законодательством Республики Казахстан о порядке рассмотрения обращений физических и юридических лиц.

ДГД по Карагандинской области

В соответствии со ст.413 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее налоговый кодекс), счет-фактура выписывается  не ранее даты совершения оборота по реализации и не позднее пятнадцати календарных дней после такой даты. Согласно ч.3 ст.280-1 Кодекса РК «Об административных правонарушениях» (далее КоАП), выписка налогоплательщиком счета-фактуры в электронной форме с нарушением срока  влечет предупреждение. Действие, предусмотренное частью третьей статьи 280-1 КоАП, совершенное повторно в течение года после наложения административного взыскания, -

влечет штраф на субъектов малого предпринимательства в размере двадцати, на субъектов среднего предпринимательства - в размере пятидесяти, на субъектов крупного предпринимательства - в размере ста месячных расчетных показателей.

Если, в соответствии с требованиями  п.3 ст.412 налогового кодекса, на Вас возложена обязанность по выписке счетов-фактур в электронном виде, то Вы должны ее выписать.

Управление  разъяснительной работы ДГД по Карагандинской области