Семинар от 25.01.2017г.

Вопросы по НДС:

1.     В соответствии с изменениями, внесенными в пункт 3 статьи 256 Налогового Кодекса РК «О налогах..» и вступившими в силу с 01.01.2017г., в каком налоговом периоде в зачет НДС в следующих ситуациях:

а) Дата получения товара (дата совершения оборота по приобретению) - ноябрь 2016г. 

Дата выписки ЭСФ – декабрь 2016г. (основная ЭСФ),

Дата выписки испраленной ЭСФ – январь 2017г. , после выставления исправленной ЭСФ основная ЭСФ была анулирована.

б) Дата получения товара (дата совершения оборота по реализации) – декабрь 2016г.

Дата выписки ЭСФ – январь 2017г.

ОТВЕТ: В соответствии с изменениями, внесенными в пункт 3 статьи 256 Налогового Кодекса РК «О налогах..» и вступившими в силу с 01.01.2017г. «Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налог на добавленную стоимость относится в зачет в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:

дата получения товаров, работ, услуг;

дата выписки счета-фактуры.

Таким образом, в зачет НДС должен быть отнесен в 1 квартале 2017г.

2.     Если дата получения товара и дата выписки ЭСФ приходятся на разные отчетные кварталы, как правильно отразить в декларации по НДС такие операции?

-Сумму приобретенного товара без НДС в одном квартале, а зачетный НДС согласно выписанному ЭСФ – в другом квартале?

ОТВЕТ: Нет, в декларации по НДС в соответствии пунктом 3 статьи 256 Налогового Кодекса РК «О налогах..» НДС и оборот от приобретения относится в зачет в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:

дата получения товаров, работ, услуг;

дата выписки счета-фактуры.