Здравствуйте. Система СОНО/КНП обновляется автоматически, без вмешательства со стороны налоговых органов. Вам следует обратиться в Управление государственных доходов по месту регистрации.

Система СОНО реализована согласно требованиям КГД МФ РК. В соответствии с пунктом 5 статьи 210, пунктом 3 статьи 213, пунктом 3 статьи 214 Налогового кодекса, сведения об отзыве, сведения о приостановлении (продлении, возобновлении) представления налоговой отчетности публикуются на интернет-ресурсе уполномоченного органа. Для получения сведений о приостановлении (продлении, возобновлении) представления налоговой отчетности, сведений об отзыве налоговой отчетности налогоплательщику необходимо воспользоваться сервисом «Сведения о приостановлении (продлении, возобновлении) представления налоговой отчетности и об отзыве налоговой отчетности», опубликованном на официальном интернет-ресурсе Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан РК kgd.gov.kz в Разделе "Электронные сервисы" (прямая ссылка https://kgd.gov.kz/ru/app/sono-taxdeclaration-search-web ). Система СОНО/КНП Электронный адрес: sonoSD@mgd.kz

Департамент государственных доходов по Карагандинской области

Порядок выписки ЭСФ регламентируется статьей 412 Налогового кодекса и Правилами выписки ЭСФ

Здравствуйте. Порядок выписки ЭСФ и сроки выписки ЭСФ регламентируется статьей 412, 413 Налогового кодекса РК.

Либо позвоните по тел. 41-09-48 Управление НДС ДГД по Карагандинской области

Если ИП (неплательщик НДС) реализует товары, включенные в Перечень, физическим лицам, то такой ИП обязан выписывать ЭСФ за день в соответствии с п.51-1 Правил ЭСФ

Если в соответствии с требованиями, предусмотренными п.2 ст. 263 НК, на НП не распространяется обязательство по выписке ЭСФ, такой НП может выписывать ЭСФ на добровольной основе не зависимо от того зарегистрирован ли он качестве пользователя ИС ЭСФ.

В соответствии со статьей 37 Закона Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 121-VI «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) приостановлено до 1 января 2019 года действие пунктов 1, 2, 3 и 4 статьи 412 Налогового кодекса и установлено, что в период приостановления данные пункты действуют в иной редакции. Так, согласно пункта 1 статьи 412 Налогового кодекса в редакции до 1 января 2019 года, при совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счет-фактуру: 1) плательщики налога на добавленную стоимость (далее – НДС), предусмотренные подпунктом 1) пункта 1 статьи 367 Налогового кодекса; 2) налогоплательщики в случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами Республики Казахстан, принятыми в целях реализации международных договоров, ратифицированных Республикой Казахстан; 3) комиссионер, не являющийся плательщиком НДС, в случаях, установленных статьей 416 Налогового кодекса; 4) экспедитор, не являющийся плательщиком НДС, в случаях, установленных статьей 415 Налогового кодекса. Пунктом 3 статьи 412 Налогового кодекса установлено, что счет-фактуру в электронной форме обязаны выписывать, за исключением случая, предусмотренного пунктом 4 настоящей статьи: 1) налогоплательщики в случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами Республики Казахстан, принятыми в целях реализации международных договоров, ратифицированных Республикой Казахстан; 2) налогоплательщики, подлежащие налоговому мониторингу; 3) налогоплательщики, являющиеся в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан уполномоченным экономическим оператором, таможенным представителем, таможенным перевозчиком, владельцем складов временного хранения, владельцем таможенных складов; 4) налогоплательщики, осуществляющие международные перевозки грузов. К подпункту 2) пункта 1 и подпункту 3) пункта 3 статьи 412 Налогового кодекса относятся налогоплательщики, реализующие товары, включенные в Перечень, утвержденный Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 14 октября 2015 года № 59 «О перечне товаров, в отношении которых Республикой Казахстан в соответствии с обязательствами, принятыми в качестве условия присоединения к Всемирной торговой организации, применяются ставки ввозных таможенных пошлин, более низкие по сравнению со ставками пошлин Единого таможенного тарифа Евразийского экономического союза, и размеров таких ставок пошлин» (далее – Перечень). Данный Перечень, был утвержден для Республики Казахстан, Советом Евразийской экономической комиссии на основании подписанного главами Государств – членов Евразийского экономического союза «Протокола о некоторых вопросах ввоза и обращения товаров на таможенной территории Евразийского экономического союза» (п. Бурабай, 16 октября 2015 года). Таким образом, на налогоплательщика, не являющегося плательщикам НДС и не относящегося к категории лиц, предусмотренных пунктом 1 статьи 412 Налогового кодекса, при реализации товаров, не включенных в Перечень, не распространяется обязательство по выписке счета-фактуры.

Департамент государственных доходов по Карагандинской области. 

Здравствуйте. В процессе документооборота в ИС ЭСФ выполняются следующие операции (п.12 Правила №370):

10) отзыв ЭСФ – признание ЭСФ недействительным;

Согласно п.13 Правила при осуществлении операций, указанных в пункте 12 настоящих Правил, ЭСФ приобретает следующие статусы:

4) «Отозван» – ЭСФ, отозванный поставщиком товаров, работ, услуг;

Пунктом14 Правил выписка исправленного ЭСФ производится в случаях, установленных статьей 419 Налогового кодекса.

Кодексом РК «Об административных правонарушениях» (далее – КоАП) предусмотрены следующие меры адм. взыскания:

  статья 280-1 «Нарушение порядка выписки счетов-фактур, а также нарушение системы учета перемещения товаров, включенных в перечень».

Теперь данной статьей установлено, что невыписка налогоплательщиком счета-фактуры в электронной форме влечет предупреждение.

Если данное действие будет совершено повторно в течение года после наложения административного взыскания, то налагается штраф на субъектов малого предпринимательства в размере 40 МРП, на субъектов среднего предпринимательства - в размере 100 МРП, на субъектов крупного предпринимательства - в размере 150 МРП.

При этом выписка налогоплательщиком счета-фактуры в электронной форме с нарушением срока влечет предупреждение. Если данное действие будет совершено повторно в течение года после наложения административного взыскания, то налагается штраф на субъектов малого предпринимательства в размере 20 МРП, на субъектов среднего предпринимательства - в размере 50 МРП, на субъектов крупного предпринимательства - в размере 100 МРП.

Департамент государственных доходов по Карагандинской области, управление разъяснительной работы. 

Здравствуйте. Отдел учета и ведения лицевых счетов УГУ на обращение ТОО "Steel manufacturing" БИН111240019002 сообщает следующее.

1.                14.05.2019г. система автоматически произвела автозачет по КБК101201 (ИПН…) с налога на пени согласно ст.101 Налогового кодекса - зачет излишне уплаченной (взысканной) суммы налога, платежа в бюджет производится без заявления налогоплательщика в счет погашения пени по определенному виду налога, плате - по которым образовалась излишне уплаченная сумма.

2.                22.11.2018г. вами были поданы через Кабинет налогоплательщика налоговые заявления на зачет с КБК108125 на КБК101201 (ИПН…) в сумме 3607-00 тенге, 7215-00 тенге, которые были исполнены специалистом. Однако в результате проверки в мае 2019 года областным департаментом правомерности проведенных зачетов специалистами районов было установлено, что данные зачеты были проведены неправомерно, так как согласно ст.108 Налогового кодекса РК зачеты с КБК108125 (Гос.пошлина, зачисляемая в республиканский бюджет) не производятся, а производится только возврат. В связи с чем были проведены «обратные» зачеты с КБК101201 на КБК108125, которые верно отражены на лицевом счете в графе «возвращено».

3.                В лицевых счетах оплаченные суммы по платежным поручениям отражаются в онлайн-режиме, т.е. не подтвержденные реестром Комитета Казначейства. По истечении 1-2 дней, когда суммы подтверждаются Комитетом Казначейства, суммы сторнируются  и отражаются в лицевых уже как подтвержденные.

4.                14.05.2019г. система автоматически произвела автозачет по КБК103101 (Соц.налог…) с налога на пени согласно ст.101 Налогового кодекса - зачет излишне уплаченной (взысканной) суммы налога, платежа в бюджет производится без заявления налогоплательщика в счет погашения пени по определенному виду налога, плате - по которым образовалась излишне уплаченная сумма.

При принятии налоговых заявлений на обработку на зачет по КБК103101 с пени на налог 21.05.2019г. система автоматически отказала в проведении зачета по причине - в связи с недопустимым переносом, 13.06.2019г. – дата заявления превышала дату платежного поручения.

08.08.2019г. по КБК103101 проведен зачет с пени на налог в сумме 29000-00 тенге.

ДГД по Карагандинской области, управление государственных услуг.

Добрый день, Надежда Андреевна. Рассмотрев Ваше обращение, сообщаем.

Согласно подпункту 4 пункта 2 статьи 19 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 25.12.2017г. №120-VIЗРК (далее-Налоговый кодекс) налоговые органы  обязаны в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства.

Налог на добавленную стоимость  относимый в зачет  регламентирован статьей 400 Налогового кодекса. Налог на добавленную стоимость не относимый в зачет определен статьей 402 Налогового кодекса.            Согласно пункту 6 статьи 400 Налогового кодекса сумма налога на добавленную стоимость, не соответствующего положениям статьи 400 Налогового кодекса,  а также налога на добавленную стоимость, указанного в статье 402 Налогового  кодекса, признается суммой налога на добавленную стоимость, не относимого в зачет. Указанными статьями  не предусмотрены случаи  не принятия в зачет сумм НДС по причине выписки ЭСФ плательщиками НДС с нарушением сроков, установленных нормами Налогового кодекса.        

Таким образом, полагаем, что  получатель товаров, работ, услуг имеет право отнести в зачет сумму НДС по счету-фактуре, выписанному позже срока, установленного нормами Налогового кодекса, если такие товары, работы, услуги будут использоваться или используются в целях облагаемого оборота, при соблюдении условий, предусмотренных статьей 400 Налогового кодекса.

Управление разъяснительной работы ДГД по Карагандинской области. 

Добрый день. Рассмотрев Ваш запрос, сообщаем.                     

Нарушение порядка выписки счетов-фактур регламентировано статьей 280-1 Кодекса Республики Казахстан от 5 июля 2014 года № 235-V ЗРК Об административных правонарушениях (Далее-КоАП).

В соответствии  c  частью 1 статьи 280-1  КоАП невыписка налогоплательщиком счета-фактуры в электронной форме –влечет предупреждение.

      Действие, предусмотренное частью первой  статьи статьи 280-1 совершенное повторно в течение года после наложения административного взыскания, –

      влечет штраф на субъектов малого предпринимательства в размере сорока, на субъектов среднего предпринимательства – в размере ста, на субъектов крупного предпринимательства – в размере ста пятидесяти месячных расчетных показателей(часть 2 статьи 280-1 КоАП).

      Выписка налогоплательщиком счета-фактуры в электронной форме с нарушением срока –влечет предупреждение (часть 3 статьи 280-1 КоАП).

   Действие, предусмотренное частью третьей  статьи 280-1 КоАП,  совершенное повторно в течение года после наложения административного взыскания, –влечет штраф на субъектов малого предпринимательства в размере двадцати, на субъектов среднего предпринимательства – в размере пятидесяти, на субъектов крупного предпринимательства – в размере ста месячных расчетных показателей (часть 4 статьи 280-1 КоАП).

Управление разъяснительной работы                                                                

ДГД по Карагандинской области