Уважаемый пользователь!

Сервис «Вопрос – ответ» предназначен для подачи вопроса в режиме онлайн. Для этого Вам необходимо заполнить форму и определить категорию вопроса. Если Вы не знаете, к какой категории отнести вопрос, определите его в категории «Разное».

  • Question No.11579: / Author: Жиембаева М.Т. / Question creation date: 19.02.2021
    Вопрос по заполнению формы 912 Куда отнести приобретение услуг по расходам будущих периодов, если в строке 912.00.005 V стоимость работ и услуг , признанные РБП в предыдущих налоговых периодах и относимые на вычеты в отчетном налоговом периоде. в строке 912.00.005 VI стоимость работ и услуг, признаваемые РБП и подлежащие отнесению на вычеты в последующие налоговые периоды
    Answer
    Answer:
    Здравствуйте! Согласно пункту 1 статьи 690 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) объектом налогообложения для налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета, является налогооблагаемый доход, определяемый как разница между доходом с учетом корректировок, предусмотренных пунктом 4 статьи 691 Налогового кодекса, и вычетами, предусмотренными параграфом 4 глав 77 Налогового кодекса. Статьей 692 Налогового кодекса регламентирован порядок определения расходов, относимых на вычеты. Так, согласно пункту 1 статьи 692 Налогового кодекса вычету при определении налогооблагаемого дохода подлежат предусмотренные данной статьей расходы налогоплательщика, связанные с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с разделом 7 Налогового кодекса. Пунктом 2 статьи 69 Налогового кодекса предусмотрено, что в целях параграфа 4 главы 77 Налогового кодекса вычету подлежат следующие виды расходов: 1) на приобретение товаров; 2) по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам, подлежащим отнесению на вычеты в соответствии со статьей 257 Налогового кодекса; 3) на уплату налогов и платежей в бюджет, подлежащих отнесению на вычеты в соответствии со статьей 263 Налогового кодекса; 4) суммы компенсаций при служебных командировках, подлежащие отнесению на вычеты в соответствии со статьей 244 Налогового кодекса. В соответствии с пунктом 5 статьи 692 Налогового кодекса вычеты производятся налогоплательщиком при наличии документов, подтверждающих, что такие расходы связаны с его деятельностью, направленной на получение дохода, если иное не установлено статьей 693 Налогового кодекса. Данные расходы подлежат вычету в том налоговом периоде, в котором они фактически были произведены, за исключением расходов будущих периодов, определяемых в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. Наряду с этим, отмечаем, что подпунктом 19 статьи 1 Закона Республики Казахстан от 12.04.2004 года № 544-II «О регулировании торговой деятельности» определено, что товар - любой, не изъятый из оборота продукт труда, предназначенный для продажи или обмена. В связи с чем, при применении налогоплательщиком специального налогового режима с использованием фиксированного вычета расходы на приобретение сырья и материалов, материалы и услуги, затраченные на производство, вычету не подлежат. Также сообщаем, что при заполнении фно 912.00 используйте Правила составления налоговой отчетности «Декларация для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета» Спасибо за обращение.
    Back to categories
  • Question No.11280: / Author: Жапарбаева М.Ы. / Question creation date: 15.12.2020
    ТОО, применяющее общеустановленный режим налогообложения, является производителем сельскохозяйственной продукции, перерабатывает и реализует указанную продукцию собственного производства на арендуемом земельном участке у ТОО. Вопрос: имеет ли право ТОО применять ставку КПН 10%(согласно Пункт 2 статьи 313 Налогового кодекса ) независимо от наличия или отсутствия собственных земель, т.к. в вышеуказанной норме отсутствует условие по обязательному наличию земельных участков?
    Answer
    Answer:
    Здравствуйте. В соответствии с пунктом 2 статьи 313 налогового Кодекса налогооблагаемый доход юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), уменьшенный на сумму доходов и расходов, предусмотренных статьей 288 налогового Кодекса, и на сумму убытков, переносимых в порядке, определенном статьей 300 налогового Кодекса, подлежит обложению налогом по ставке 10 процентов в случае, если такой доход получен от осуществления деятельности по производству сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), переработке и реализации указанной продукции собственного производства, а также продуктов такой переработки. Полагаем, Вы вправе применить порядок налогообложения, регламентированный пунктом 2 статьей 313 Налогового кодекса, в случае соответствия условиям данной статьи Налогового кодекса, независимо от наличия или отсутствия собственных земель. ДГД по Карагандинской области Управление разъяснительной работы.
    Back to categories
  • Question No.11038: / Author: Жапарбаева М.Ы. / Question creation date: 12.10.2020
    ТОО ОУР, Вид деятельности: 1.ТОО выращивает овощи для для переработки и консервации сельхозпродукции (Прочие виды переработки и консервирования фруктов и овощей), 2. А также еще дополнительно покупает овощи и перерабатывает и консервирует овощи, 3.также есть услуги прочие у ТОО. Вопрос может ли ТОО применит КПН 10% на первую вид деятельность, так как доход получен от осуществления деятельности по производству сельскохозяйственной продукции и реализации переработанной сельхоз продукции собственного производства?
    Answer
    Answer:
    Здравствуйте. В соответствии с пунктом 2 статьи 313 Налогового кодекса налогооблагаемый доход юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), уменьшенный на сумму доходов и расходов, предусмотренных статьей 288 Налогового кодекса, и на сумму убытков, переносимых в порядке, определенном статьей 300 Налогового кодекса, подлежит обложению налогом по ставке 10 процентов в случае, если такой доход получен от осуществления деятельности по производству сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), переработке и реализации указанной продукции собственного производства, а также продуктов такой переработки. Согласно пункту 3 статьи 697 НК производители сельскохозяйственной продукции, сельскохозяйственные кооперативы по деятельности, на которую распространяется действие таких налоговых режимов, и при соответствии условиям их применения, установленным налоговым Кодексом, вправе самостоятельно выбрать один из следующих режимов налогообложения: 1) специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции и сельскохозяйственных кооперативов (далее в целях настоящей статьи и статей 698, 699 и 700 налогового Кодекса – специальный налоговый режим); 2) специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса на основе упрощенной декларации или с использованием фиксированного вычета; 3) общеустановленный порядок. ТОО правомерно применять ставку КПН 10% на налогооблагаемый доход, исчисленный по деятельности по производству, переработке и реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства. ДГД по Карагандинской области.
    Back to categories
  • Question No.10758: / Author: Говрова В.Н. / Question creation date: 07.08.2020
    Здравствуйте. Наше предприятие БИН 110140018741, находимся на СНР (Упрощенка), занимаемся грузоперевоками по СНГ и относимся к Микропредпринимательству, в связи с Законом "О налогах и других обязательных платежах в бюджет"(НК), на основании которых микро и малый бизнес освобождены от уплаты налогов а прибыль. В течении трех летнего периода субъекты малого предпринимательства, применяющие СНР. Заказчиками международных перевозок являются предприятия находящиеся и зарегистрированные в Казахстане. Попадаем ли мы под ВЭД для целей налогообложения или освобождаемся от налога по льготам на три года .
    Answer
    Answer:
    Здравствуйте. Исходя из общепринятого понимания под ВЭД – понимается отрасль хозяйственной деятельности, которая осуществляется в производственной, научно-технической сфере, экспорте, импорте товара и выходе предприятий на международный рынок сбыта. В Евразийском экономическом союзе (далее –ЕАЭС) обеспечивается свобода движения товаров, а также услуг, капитала и рабочей силы и проведение скоординированной, согласованной или единой политики в отраслях экономики. Таким образом, полагаем, что для целей налогообложения под лицами, осуществляющими внешнеэкономическу деятельность, понимаются лица, осуществляющие импорт и экспорт товаров, оказание работы и услуги, по отношению с третьими странами. Здесь существует сразу ряд критериев. Во-первых, предприятия (это может быть, как ИП, в том числе КХ, так и юридические лица) должны соответствовать параметру размеров предприятия, а именно быть субъектами микро или малого предпринимательства и применять Специальный Налоговый Режим на основе патента (ИП Патент), упрощенной декларации (ИП Упрощенка, ТОО Упрощенка), фиксированного вычета или специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции. Согласно Предпринимательского кодекса: Субъектами микро предпринимательства являются субъекты со среднегодовой численностью работников не более 15 человек или среднегодовым доходом не свыше 30 000 МРП (в 2020 году – 79 530 000 тенге) Субъектами малого предпринимательства являются субъекты со среднегодовой численностью работников не более 100 человек и среднегодовым доходом не свыше 300 000 МРП (в 2020 году – 795 300 000 тенге) Здесь все просто, если доходы и численность работников не соответствует, то сразу забываем про освобождение от налогов. Если в установленные пределы поместились – идем дальше. Также, предприятия, претендующие на освобождение от налогов, не могут заниматься следующими видами деятельности: деятельность, связанную с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров; производство и (или) оптовую реализацию подакцизной продукции; деятельность по хранению зерна на хлебоприемных пунктах; проведение лотереи; деятельность в сфере игорного бизнеса; деятельность, связанную с оборотом радиоактивных материалов; банковскую деятельность (либо отдельные виды банковских операций) и деятельность на страховом рынке (кроме деятельности страхового агента); аудиторскую деятельность; профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг; деятельность кредитных бюро; охранную деятельность; деятельность, связанную с оборотом гражданского и служебного оружия и патронов к нему; деятельность в сфере недропользования, в том числе деятельность старателей; реализацию полезных ископаемых, в том числе деятельность трейдеров, деятельность по реализации угля, нефти; розничную реализацию отдельных видов нефтепродуктов, бензина, дизельного топлива и мазута; внешнеэкономическую деятельность (за исключением внешнеэкономической деятельности со странами ЕАЭС. Право субъектов микро- и малого предпринимательства не платить в течение ближайших трех лет налоги с доходов, а также социальный налог, закреплено законом №290-VI от 27.12.2019 г. Данный закон ввел поправки в другой нормативный акт -закон № 121-VI ЗРК от 25.12.2017 г., введя в него новую статью 57-4. Согласно ст.57.4 закона №121-VI, от налогов освобождаются все субъекты микро- и малого бизнеса, за исключением 16 направлений деятельности, в т.ч. и осуществляющие ВЭД. Однако, о том, признавать ли торговлю или оказание услуг странам-членам ЕАЭС внешнеэкономической деятельностью, велась дискуссия на протяжении нескольких месяцев. Итогом споров стали следующие документы: Письмо МНЭ РК №19-1/2419 от 12.02.2020 г.; Ответ Председателя КГД МФ РК на вопрос №594736 от 12.02.2020 г. в своем Блоге на портале dialog.egov.kz; аналогичный Ответ на вопрос №623518 от 16.06.2020 г. Ведомства сошлись во мнении, что применительно к освобождению от уплаты налогов, торговля или оказание услуг странам ЕАЭС внешнеэкономической деятельностью не признается. А значит, таким налогоплательщикам можно не уплачивать ИПН и соцналог в период с 01.01.2020-31.12.2022 г. Однако, следует иметь ввиду, что если в течение этого периода (01.01.2020-31.12.2022 г.) налогоплательщик совершит хотя бы один коммерческий рейс в третью страну (помимо РФ, Беларуси, Армении и Кыргызстана), он потеряет право на освобождение от налогов. Причиной утраты права будет ведение внешнеэкономической деятельности вне ЕАЭС. Также необходимо в течение всего трехлетнего периода следить за тем, чтобы не нарушить критерии отнесения к субъектам микро- или малого бизнеса (т.е. не превысить число наемных работников свыше 100 человек и годовой доход –свыше 300 000 МРП, установленного на 01.01.2020, 01.01.2021 и 01.01.2022 гг.) Не должен предприниматель в этот период и уходить со спецрежима. ДГД по Карагандинской области
    Back to categories
  • Question No.10173: / Author: Кущанова Эльмира Гумаровна / Question creation date: 28.04.2020
    Здравствуйте! Наше предприятие ТОО "Тектурмасские кварциты" БИН 180740028634 состоит на учете по месту регистрации в УГД по Шетскому району. Согласно Постановления Правительства РК №141 от 27.03.2020 г. мы имеем отсрочку по налоговой задолженности до 1 июня 2020 года. Имея расчетные счета в АО Народный банк Казахстана мы не можем пользоваться депозитом из за задолженности по КПН и начисленной пени по итогам 2019 г.(ф.100.00) срок уплаты 10.04.2020 г. Правомерны ли действия налоговых органов?
    Answer
    Answer:

    Здравствуйте. Ответить на Ваше обращение не представляется возможным, т.к. вопрос Вами до конца не сформулирован? В чем именно Вы усматриваете правомерное или неправомерное действие УГД?

    Вместе с тем, в отношении оплаты в условиях ЧП сообщаем, по АО "Народный Банк Казахстана" юридические лица оплату налогов производят по приложению банка: «Онлайн-банк», физические лица по приложению «Homebank».

    В отношении проведения изменения на лицевых счетах сроков уплаты налогов, других обязательных платежей в бюджет и социальных платежей на 1 июня 2020 года по ФНО субъектов микро, малого, среднего предпринимательства, принятых с января 2020 года, было проведено после 24 апреля 2020 года.

    По вопросу изменения данных по срокам уплаты, согласно ППРК №141 от 27 марта 2020 года, Вам необходимо обратиться в УГД по Шетскому району по  тел: .
    Либо в ДГД по Карагандинской области Отдел учета и ведения лицевых счетов: 50-39-79, 8(7212) 41-09-31., Отдел контроля качества госуслуг: 50-39-65, 8(7212)41-09-60

    ДГД по Карагандинской области, управление разъяснительной работы. 

    Back to categories
  • Question No.10060: / Author: Кузина Анна Александровна / Question creation date: 21.04.2020
    Добрый день. ТОО является субъектом малого бизнеса, численностью сотрудников до 100 человек и среднегодовым доходом менее 300 000 МРП, предоставили декларацию по КПН за 2019 год 15 апреля 2020 года, на лицевом счете отобразились результаты по начислению КПН и образовалась задолженность, одномоментно с образованием задолженности предприятию начислили пеню. Как мы понимаем, согласно пункта 4. Постановление Правительства Республики Казахстан от 27 марта 2020 года № 141 О мерах по реализации Указа Президента Республики Казахстан от 16 марта 2020 года № 287 «О дальнейших мерах по стабилизации экономики» по вопросам налоговой политики»., сумма недоимки не является задолженностью предприятия до 31 мая 2020 года. Предприятие выходит на конкурс по государственным закупкам и прилагает справку об отсутствии (наличии) задолженности, учет по которым ведется в органах государственных доходов по району Казыбек би о недоимки по налогам. 1. Должна ли начисляться пеня в период с 10 апреля по 31 мая 2020г.? 2. Должна ли в справке об отсутствии (наличии) задолженности отражаться недоимкой сумма КПН за 2019 год до 31 мая 2020 года?
    Answer
    Answer:

    Здравствуйте. Изменение на лицевых счетах сроков уплаты налогов, других обязательных платежей в бюджет и социальных платежей на 1 июня 2020 года по ФНО субъектов микро, малого, среднего предпринимательства, принятых с января 2020 года, будет проведено к 24 апреля 2020 года.

    По вопросу изменения данных по срокам уплаты, Согласно ППРК №141 от 27 марта 2020 года, Вам необходимо обратиться в УГД по району имени Казыбек би по  тел: 44-15-26, 50-42-93.

    ДГД по Карагандинской области, управление государственных услуг. 

    Back to categories
  • Question No.10054: / Author: Абсалямов Евгений Булатович / Question creation date: 21.04.2020
    Добрый день! Просим дать разъяснение по форме 100.00 за 2019 год. Согласно постановления от 27.03.2020г срок сдачи налоговой формы 100.00 был отложен на 30.04.2020г. Но до выхода официального документа наша фирма подала заявление о продлении налоговой формы и нашу сдачу отчетности продлили до 30.04.2020 год. С недавними изменениями срок предоставления данной формы еще был продлен до конца мая 2020 года. Когда мы должны сдать отчет? Сдать согласно заявления о продлении или можем сдать отчет до конца мая 2020 года? Не будет ли нарушением, если мы не сдадим до 30 апреля согласно нашего поданного заявления на продление сдачи отчета, а сдадим его в мае 2020года?
    Answer
    Answer:

    Здравствуйте. Постановлением Правительства Республики РК  от 20 апреля 2020 года №224 «О дальнейших мерах по реализации Указа Президента Республики Казахстан от 16 марта 2020 года № 287 «О дальнейших мерах по стабилизации экономики» по вопросам налогообложения» перенесен срок представления форм налоговой отчетности по обязательствам 2019 года с 31 марта 2020 года на 31 мая 2020 года.

    Следовательно, Вы имеете право представить Ф.100.00 за 2019г. до 31 мая 2020г.

    ДГД по Карагандинской области, управление разъяснительной работы.

    Back to categories
  • Question No.10045: / Author: Сарсембаева Мария Анатольевна / Question creation date: 20.04.2020
    Добрый день, ТОО «Газойлпром ГмбХ» БИН 170640031014 является субъектом малого бизнеса, численностью сотрудников до 100 человек и среднегодовым доходом менее 300 000 МРП. Согласно, постановления Правительства Республики Казахстан от 20 марта 2020 года №126 О мерах по реализации Указа Президента Республики Казахстан от 16 марта 2020 года № 287 «О дальнейших мерах по стабилизации экономики» субъекты малого и среднего бизнеса получили отсрочку по налогам. Однако, нашей компании начисляется пеня за неуплату по КБК 101111. При обращении в отдел учета налогового комитета по району Казыбек би, пояснили, что пени спишутся до 17 апреля, сегодня 20 апреля, пеня продолжает начисляться. Прошу списать пени по кбк 101111 на основании того, что ТОО «Газойлпром ГмбХ» является субъектом малого бизнеса и имеет право на отсрочку уплаты налогов, по решению министра финансов,в целях поддержки малого и среднего бизнес в период ЧП.
    Answer
    Answer:

    Здравствуйте. Комитетом государственных доходов МФ РК даны разъяснения в отношении не начисления пени в соответствии с постановлением Правительства РК, изменения на лицевых счетах сроков уплаты налогов по субъектам малого бизнеса будут произведены в централизованном порядке после 24 апреля текущего года. В настоящий момент ведутся работы в данном направлении для внесения в ИС СОНО.

    ДГД по Карагандинской области, управление разъяснительной работы. 

    Back to categories
  • Question No.9900: / Author: Кикбаева Айжан Камаловна / Question creation date: 08.04.2020
    У меня несколько вопросов по заполнению 100 формы. 1) по 22 строке "Отчисления в ГФСС, ФСМС". В 2018 году у меня была переплата за ОСМС. И в 2019 году, чтобы эта сумма списалась с лицевого счета, я в один месяц заплатила за ОСМС меньшую сумму, 638 тенге вместо 2888 тенге. В 200 отчёте указывала начисленную сумму за ОСМС 2888 тенге. В 100 отчёте какую сумму брать в расчет за ОСМС: начисленную 2888 или оплаченную 638 тенге? 2) Система выдает ошибку в строке 100.00.61 "Кпн на чистый доход по ставке 15%" Но у меня КПН 20%, и я оставила эту строку пустой, почему выходит эта ошибка? 3) Приложение 7 «СВЕДЕНИЯ О КОМПОНЕНТАХ ГОДОВОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ» всем нужно заполнять? 4) В онлайн форме выходит ошибка, что не заполнена графа 100.10.027. Но 10 приложение называется «НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ». А мы не относимся к некоммерческим организациям. Это допустимая ошибка в системе? 5) Для оплаты налога, в банковском платежом поручении какой код назначения платежа и какой код бюджетной классификации указывать?
    Answer
    Answer:

    Здравствуйте. Территориальные органы госдоходов переведены на особый регламент работы на период действия ЧП.

    Департамент государственных доходов по Карагандинской области просит вас направлять заявления, письма, запросы в электронном виде через Портал электронного правительства (Egov.kz). Для этого вам необходимо авторизоваться на портале с помощью электронной цифровой подписи, затем выбрать сервис «Электронные обращения», заполнить представленную форму. С помощью данного сервиса вы получаете возможность написать и отправить обращение в тот или иной государственный орган из списка, при этом не забывать прикреплять обращение во избежание недрозумений. Гражданам, обращающихся непосредственно на бумажном носителе в заявлении обязательно прописывать телефоны для контакта, ИИН (физические лица), БИН (юридические лица), по возможности прилагать копии удостоверения лиц, если лицо обращается по доверенности прилагать копию доверенности, наличие подписи обязательно.

     

    Вам следует направить обращение в Управление государственных доходов по месту регистрации на эл.адрес канцелярииУГД.

     

    Эл.адреса УГД размещены на сайте ДГД про ссылке:

    http://krg.kgd.gov.kz/ru/news/v-usloviyah-vvedeniya-v-strane-chrezvychaynogo-polozheniya-v-upravleniyah-gosudarstvennyh-0

     

    ДГД по Карагандинской области

    Back to categories
  • Question No.9872: / Author: Кикбаева Айжан Камаловна / Question creation date: 07.04.2020
    Добрый день! Срок предоставления 100 формы продлен до 30 апреля. До какого числа нужно оплатить КПН, при том что ТОО присвоена высокая степень риска.
    Answer
    Answer:

    Здравствуйте.           Согласно постановлению Правительства Республики Казахстан                  от 27 марта 2020 года № 141 «О мерах по реализации Указа Президента Республики Казахстан от 16 марта 2020 года № 287 «О дальнейших мерах по стабилизации экономики» по вопросам налоговой политики» предусмотрены дополнительные меры поддержки для предпринимателей:

    1)предоставление отсрочки срока уплаты по всем налогам и другим обязательным платежам в бюджет, а также социальным платежам до 1 июня 2020 года для налогоплательщиков, отнесенных к категории субъектов микро, малого или среднего предпринимательства;

     2)приостановление принятия мер в части применения способов обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства и принудительного взыскания налоговой и таможенной задолженности, а также задолженности по социальным платежам, за исключением налогоплательщиков с высокой степенью риска, до 1 июня 2020 года.

     

    Вместе с тем, сообщаем что отсрочка срока уплаты КПН предоставляется по налогоплательщикам, не являющимся физ.лицами и субъектами крупного предпринимательства.

    За более конкретной информацией рекомендуем обратиться в Управление государственных доходов по месту регистрации.

    ДГД по Карагандинской области, управление разъяснительной работы

    Back to categories